K DANI Z PRÍJMOV FYZICKEJ OSOBY
pre daňovníka, ktorý má príjmy podľa § 5 až 8 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len "zákon")
01 - DIČ (ak nie je pridelené, uvádza sa rodné číslo)
Riadok 02 sa vypĺňa, len ak ide o daňovníka, ktorý nemá pridelené DIČ ani rodné číslo
Dátum zistenia skutočnosti na podanie dodatočného daňového priznania
03 - SK NACE - Hlavná, prevažná činnosť
06 - Titul pred menom / za priezviskom
08 - Súpisné/orientačné číslo *
12 - Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezident) podľa § 2 písm. e) bod 1 a 2 zákona a príslušného článku zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia2)
13 - Ekonomické, personálne alebo iné prepojenie podľa § 2 písm. n) zákona 3)
15 - Súpisné/orientačné číslo
20 - Titul pred menom / za priezviskom
23 - Súpisné/orientačné číslo
1) Ak sa podáva dodatočné daňové priznanie len z dôvodov uvedených v § 32 ods. 8, 11 a 12 alebo § 40 ods. 7 zákona, uvádzajú sa tieto dôvody v XIII. oddiele.
2) Ak ide o daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou na území Slovenskej republiky, vypĺňa sa aj XI. oddiel.
3) Vyznačí sa, ak daňovník, ktorý je prepojenou osobou podľa § 2 písm. n) zákona, v príslušnom zdaňovacom období vykonal vzájomnú obchodnú transakciu s osobou, voči ktorej je považovaný za závislú osobu podľa zákona, pričom sa v XIII. oddiele uvedie druh prepojenia a identifikácia osôb, s ktorými je prepojený.
4) Vypĺňa sa, len ak daňovník nemá trvalý pobyt na území Slovenskej republiky.
5) Ak daňové priznanie podáva daňovník sám, uvedie sa v tomto riadku jeho telefónne číslo a emailová adresa. Ak za daňovníka podáva daňové priznanie zástupca, v tomto riadku sa uvádza telefónne číslo a emailová adresa tohto zástupcu, ak sa s daňovníkom nedohodli inak. Údaje v r. 27 a 28 nie sú podľa § 32 ods. 7 zákona povinné.
Poberal (a) som na začiatku zdaňovacieho obdobia dôchodok (ky) uvedený (é) v § 11 ods. 6 zákona alebo mi bol tento (tieto) dôchodok (ky) priznaný (é) spätne k začiatku príslušného zdaňovacieho obdobia (vypĺňa sa, len ak daňovník bol poberateľom dôchodku uvedeného v § 11 ods. 6 zákona na začiatku zdaňovacieho obdobia alebo mu tento dôchodok bol priznaný spätne k začiatku príslušného zdaňovacieho obdobia)
Úhrnná suma dôchodku (ov) uvedeného (ných) v § 11 ods. 6 zákona za zdaňovacie obdobie (v eurách)6)
Vlastné príjmy (v eurách)8)
Daňový bonus podľa zákona uplatňujem v mesiacoch
Pridať dieťa
Odobrať dieťa
34 - Priezvisko a meno 9a
Mesiace, na začiatku ktorých druhá oprávnená osoba splnila podmienky na uplatnenie daňového bonusu podľa zákona
Druhá oprávnená osoba uvedená na r. 34 na území Slovenskej republiky nepodala daňové priznanie, preto k daňovému priznaniu prikladám:
Základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov
z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrn druhej oprávnenej osoby z r. 34, pre uplatnenie daňového bonusu podľa zákona 9d)
6) Ak daňovník vypĺňa r. 29, uvádza sa v r. 30 úhrnná suma dôchodku (ov) podľa § 11 ods. 6 zákona za zdaňovacie obdobie len vtedy, ak si uplatňuje zníženie základu dane na daňovníka podľa § 11 ods. 2 zákona.
7) Vypĺňa sa, len ak si daňovník uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) podľa § 11 ods. 3 zákona.
8) Uvádzajú sa vlastné príjmy manželky (manžela) za celé zdaňovacie obdobie, za ktoré sa podáva daňové priznanie, t.j. príjmy znížené o zaplatené poistné na verejné zdravotné poistenie, na sociálne poistenie a povinné príspevky na starobné dôchodkové sporenie (ďalej len „poistné a príspevky“), ktoré manželka (manžel) v príslušnom zdaňovacom období bola (bol) povinná (povinný) zaplatiť z týchto príjmov a v stĺpci počet mesiacov sa uvádza počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období (kalendárnom roku), počas ktorých manželka (manžel) splnila (splnil) podmienky uvedené v § 11 ods. 4 zákona, pričom do počtu mesiacov sa započítava každý kalendárny mesiac, na začiatku ktorého boli splnené ustanovené podmienky. Ak sú súčasne splnené dve a viac podmienok v tom istom kalendárnom mesiaci, do počtu mesiacov sa započíta takýto mesiac len jedenkrát.
9) Uvádzajú sa údaje o vyživovanom dieťati (deťoch), na ktoré za rovnaké obdobie kalendárneho roka neuplatnil iný daňovník nárok na daňový bonus podľa zákona. Prílohou daňového priznania sú aj doklady preukazujúce nárok na daňový bonus podľa zákona (§ 32 ods. 10 zákona). Ak daňovník v zdaňovacom období, za ktoré podáva daňové priznanie, takéto doklady predložil svojmu zamestnávateľovi a neuplatňuje si daňový bonus podľa zákona ani jeho pomernú časť podaním daňového priznania, uvedené doklady nie sú prílohou daňového priznania.
9a) Prílohou daňového priznania je aj doklad preukazujúci oprávnenosť nároku na priznanie daňového bonusu podľa zákona druhou oprávnenou osobou, okrem rodného listu dieťaťa, ktorý bol vydaný na území SR.
9b) Daňovník zaškrtne políčko v prípade, ak druhá oprávnená osoba podala daňové priznanie, v ktorom vykázala základ dane na účely výpočtu daňového bonusu podľa zákona, a to bez ohľadu na skutočnosť, či mala povinnosť podať daňové priznanie podľa § 32 zákona alebo nie, okrem prípadov uvedených v odkaze 9c.
9c) Ak daňovník uplatňuje postup podľa § 33 ods. 8 zákona, t.j. navyšuje svoj základ dane o základ dane druhej oprávnenej osoby, môže tak v čase podania daňového priznania spraviť len v prípade, ak môže preukázať základ dane druhej oprávnenej osoby pre účely uplatnenia daňového bonusu, v súlade s citovaným znením zákona. Uvedené znamená, že ak druhá oprávnená osoba nepodala daňové priznanie na území Slovenskej republiky, potom daňovník k daňovému priznaniu priloží kópiu dokladu o ročnom zúčtovaní alebo kópiu dokladu preukazujúceho výšku základu dane z príjmov zo závislej činnosti podľa § 5 zákona druhej oprávnenej osoby, ktorej ročné zúčtovanie nebolo vykonané a nemala povinnosť podať daňové priznanie.
9d) Vypĺňa sa na základe dokladov uvedených v odkaze 9b alebo 9c preukazujúcich výšku základu dane druhej oprávnenej osoby, pričom doklady uvedené v odkaze 9c sú prílohou daňového priznania.
Zaplatené úroky za zdaňovacie obdobie (v eurách)
10) R. 35 sa vypĺňa, ak si daňovník uplatňuje nárok na daňové zvýhodnenie na zaplatené úroky pri úveroch na bývanie podľa § 33a zákona (ďalej len " daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a zákona"). Suma zaplatených úrokov za zdaňovacie obdobie a dátum začatia úročenia úveru sa uvádza podľa potvrdenia vydaného veriteľom podľa § 26a zákona č. 90/2016 Z. z. o úveroch na bývanie a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 279/2017 Z. z., kópia potvrdenia je prílohou daňového priznania. V stĺpci počet mesiacov sa uvádza počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období (kalendárnom roku), v ktorých má daňovník nárok na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky podľa § 33a zákona.
Úhrn príjmov od všetkých zamestnávateľov11)
úhrn príjmov plynúcich na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru
Úhrn povinného poistného (§ 5 ods. 8 zákona)11)
Základ dane (čiastkový základ dane) (r. 36 - r. 37)
11) Vypĺňa sa na základe všetkých potvrdení (dokladov) o príjmoch zo závislej činnosti plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí a o zaplatenom povinnom poistnom preukazujúcich uvádzané skutočnosti vrátane dostatočnej identifikácie daňovníka. Údaje o príjmoch zo zdrojov v zahraničí sa uvádzajú v XIII. oddiele. Súčasťou príjmov v r. 36 sú aj príjmy podľa § 5 ods. 7 zákona, pri ktorých nie sú v príslušnom zdaňovacom období splnené podmienky pre ich oslobodenie od dane. Kópie potvrdení (dokladov) sú prílohami daňového priznania.
Druh príjmov podľa § 6 zákona
z poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva /ods. 1 písm. a)
zo živnosti /ods. 1 písm. b)
z podnikania vykonávaného podľa osobitných predpisov /ods. 1 písm. c)
spoločníkov v. o. s. a komplementárov kom. spol. /ods. 1 písm. d)
z vytvorenia diela a z podania umeleckého výkonu, pri ktorých daňovník uplatnil postup podľa § 43 ods. 14 zákona a z vydávania, rozmnožovania a rozširovania diel na vlastné náklady a z vytvorenia alebo zhotovenia iného predmetu duševného vlastníctva a z použitia iného predmetu duševného vlastníctva alebo z postúpenia práv k predmetu duševného vlastníctva /ods. 2 písm. a)
z činností, ktoré nie sú živnosťou ani podnikaním /ods. 2 písm. b)
znalcov a tlmočníkov za činnosť podľa osobitného predpisu /ods. 2 písm. c)
z činností sprostredkovateľov, ktoré nie sú živnosťou /ods. 2 písm. d)
z činnosti športovca alebo športového odborníka podľa osobitného predpisu vrátane príjmov na základe zmluvy o sponzorstve v športe /ods. 2 písm. e)
z prenájmu nehnuteľností /ods. 3
z použitia diela a umeleckého výkonu, ak nepatria do príjmov podľa
§ 6 ods. 2 písm. a) zákona uvádzaných v r. 5 /ods. 4
Súčasťou príjmov a výdavkov v r. 1 až 9, 11 a 12 sú aj príjmy zo zdrojov v zahraničí a výdavky súvisiace s týmito príjmami, pričom údaje o príjmoch zo zdrojov v zahraničí a výdavkoch s nimi súvisiacich sa uvádzajú v XIII. oddiele.
Ak ide o spoločníka v.o.s. a komplementára kom. spol., uvádza sa v tejto tabuľke v r. 4 v stĺ. 1 časť základu dane pripadajúca na spoločníka alebo komplementára. Ak v.o.s. alebo kom. spol. vykázala daňovú stratu, časť tejto straty pripadajúca na spoločníka alebo komplementára sa uvádza v r. 4 v stĺ. 2. V r. 4 v stĺ. 2 sa uvádzajú aj poistné a príspevky. Ak je daňovník spoločníkom v.o.s. alebo komplementárom kom. spol., uvádza sa v XIII. oddiele názov spoločnosti, DIČ a výška podielu spoločníka v percentách.
V stĺ. 1 súčasťou príjmov v r. 1 až 9, 11 a 12 je aj podiel pripadajúci na daňovníka, ktorý dosiahol spoločne s ďalším daňovníkom alebo s viacerými daňovníkmi z dôvodu spoluvlastníctva k veci alebo zo spoločných práv (§ 10 ods. 1 zákona), pričom údaje o týchto daňovníkoch sa uvádzajú v XIII. oddiele; rovnako sa tu uvádza aj príjem pripadajúci na daňovníka, ktorý dosiahol pri spoločnom podnikaní alebo zo spoločnej inej samostatnej zárobkovej činnosti na základe písomnej zmluvy o združení (účastník združenia). Ak ide o účastníka združenia, uvádza sa celková suma spoločne dosiahnutých príjmov a vynaložených výdavkov v XIII. oddiele, pričom súčasne s daňovým priznaním sa predloží aj kópia zmluvy o združení; toto neplatí, ak bola už správcovi dane predložená. V stĺ. 2 sa uvádzajú výdavky. Ak daňovník uplatňuje podľa § 19 zákona daňové výdavky, môžu sa uviesť úhrnom v r. 10, ak sa vzťahujú len k príjmom uvedeným v r. 1 až 9; ak daňovník uplatňuje výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona, neuvádza sa v stĺ. 2 suma výdavku pri jednotlivých druhoch príjmov uvedených v stĺ. 1 v r. 1 až 9, ale výdavky sa uvedú úhrnom vrátane preukázateľnej výšky zaplateného poistného a príspevkov v r. 10 stĺ. 2. Preukázateľné výdavky, ktoré daňovník uplatňuje pri príjmoch uvedených v r. 11, sa uvádzajú v tomto riadku maximálne do výšky príjmov. Rovnako sa postupuje aj pri príjmoch uvedených v r. 12. Ak daňovník pod tabuľkou č. 1 uvádza preukázateľne zaplatené poistné z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona, uvádza sa nielen, ak sa uplatňujú preukázateľné výdavky na základe jednoduchého účtovníctva alebo z evidencie podľa § 6 ods. 11 zákona alebo výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona, ale aj, ak sa uplatňujú preukázateľné výdavky na základe podvojného účtovníctva.
Uplatňujem preukázateľné výdavky z daňovej evidencie podľa § 6 ods. 11 zákona
Uplatňujem výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona
Preukázateľne zaplatené poistné z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona
Uplatňujem osobitný spôsob zahrnovania kurzových rozdielov do základu dane podľa § 17 ods. 17 zákona
Ukončujem uplatňovanie osobitného spôsobu zahrnovania kurzových rozdielov do základu dane podľa § 17 ods. 17 zákona
1 - Na začiatku zdaňovacieho obdobia
2 - Na konci zdaňovacieho obdobia
Zostatková cena hmotného majetku zaradeného do obchodného majetku
Zostatková cena nehmotného majetku zaradeného do obchodného majetku
1 - Na začiatku zdaňovacieho obdobia
2 - Na konci zdaňovacieho obdobia
Príjmy z tabuľky č. 1, stĺ. 1, r. 10
Výdavky z tabuľky č. 1, stĺ. 2, r.10
Základ dane (kladný rozdiel r. 39 a r. 40); výsledok hospodárenia (zisk)
Strata (záporný rozdiel r. 39 a r. 40); výsledok hospodárenia (strata)
Položky zvyšujúce základ dane (znižujúce stratu) 12)
[§ 17 až § 17b , § 17d, § 19 ods. 3 písm. n) a § 21 ods. 1 písm. h) tretí bod zákona]
Položky znižujúce základ dane (zvyšujúce stratu)12) (§17 až § 17b a § 17d zákona)
Základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona (r. 41 + r. 42 + r. 43 - r. 44) > 0
Daňová strata z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona (r. 41 + r. 42 + r. 43 - r. 44) < 0
Suma vykázanej daňovej straty
Suma odpočítavanej daňovej straty podľa § 30 a § 52zza ods. 16 a § 52zzb ods. 5 zákona
vo výške ¼ sumy uvedenej v r . 47 13)
Rok vykázania daňovej straty
Suma vykázanej daňovej straty
Suma daňovej straty odpočítaná v predchádzajúcich
zdaňovacích obdobiach
Suma daňovej straty, ktorá môže byť odpočítavaná podľa § 30,
§ 52zza ods. 16 a § 52zzb ods. 5 zákona13a)
Rok vykázania daňovej straty
Suma vykázanej daňovej straty
Suma daňovej straty, ktorá môže byť odpočítavaná podľa § 30,
§ 52zza ods. 16 a § 52zzb ods. 5 zákona13a)
Daňová strata z r. 48, maximálne do sumy uvedenej v r. 45
Uplatnenie daňovej straty vykázanej za rok 2020, najviac do sumy uvedenej v r. 4 stĺpec 49, maximálne však do sumy zodpovedajúcej kladnému rozdielu súm uvedených v r. 45 a r. 52
Uplatnenie daňovej straty vykázanej za rok 2021, najviac do sumy uvedenej v r. 4 stĺpec 50, maximálne však
do sumy zodpovedajúcej kladnému rozdielu sumy uvedenej v r.45 a súm na (r. 52 + r.52a)
Uplatnenie daňovej straty vykázanej za rok 2022, najviac do sumy uvedenej v r. 3 stĺpec 51, maximálne však do sumy zodpovedajúcej kladnému rozdielu sumy uvedenej v r. 45 a súm na (r.52 + r. 52a + r.53)
Znížený čiastkový základ dane z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o stratu z predchádzajúcich zdaňovacích období (r. 45 - r. 52 - r.52a - r. 53 - r. 54)
Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj podľa § 30c zákona a na investície podľa § 30e zákona maximálne do sumy uvedenej v r. 55 (r. 9 prílohy č. 1 + r. 11 prílohy č. 1b)
Základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona znížený o odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj a na investície (r. 55 - r. 56)
Príjmy z tabuľky č. 1, stĺ. 1, r. 13
Výdavky z tabuľky č. 1, stĺ. 2, r. 13
Základ dane (rozdiel r. 58 a r. 59)
Výsledok hospodárenia (zisk) 12)
Výsledok hospodárenia (strata) 12)
Položky zvyšujúce základ dane (znižujúce stratu) 12)
[§ 17 až § 17b , § 17d, § 19 ods. 3 písm. n) a § 21 ods. 1 písm. h) tretí bod zákona]
Položky znižujúce základ dane (zvyšujúce stratu)12) (§17 až § 17b a § 17d zákona)
Základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 3 a 4 zákona
r.60 + [(r.61 + r.63 – r.64)>0; ak je tento rozdiel záporný, r. 65 = r. 60] alebo
r. 60 + [(r. 62 + r. 63 – r. 64) > 0; ak je tento rozdiel záporný, r. 65 = r. 60]
12) Riadky 43, 44 a 61 až 64 sa vypĺňajú, len ak daňovník s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 alebo ods. 3 alebo ods. 4 zákona účtuje v sústave podvojného účtovníctva okrem pripočítateľných položiek, ktoré súvisia s úpravami ustanovenými v § 17 ods. 19 písm. h) a ods. 34 a 35, § 19 ods. 3 písm. n) a § 21 ods. 1 písm. h) treťom bode zákona, ktoré sa uvádzajú v riadku 43 a 63 a odpočítateľnej položky podľa § 17 ods. 37 zákona, ktorá sa uvádza v r. 44 a 64. V XIII. oddiele sa uvádzajú položky, o ktoré sa konkrétne základ dane (výsledok hospodárenia) zvýšil alebo znížil. Ak daňovník účtuje v sústave podvojného účtovníctva, tabuľka č. 1 sa nevypĺňa; vypĺňajú sa len r. 41 až 46 a 61 až 65.
Ak daňovník s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 alebo ods. 3 alebo ods. 4 zákona účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, vypĺňajú sa tieto riadky, len ak sa podáva dodatočné daňové priznanie, alebo ak sa podáva daňové priznanie po skončení podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo prenájmu a postupuje sa podľa § 32 ods. 12 zákona, okrem pripočítateľných položiek, ktoré súvisia s úpravami ustanovenými v § 17 ods. 19 písm. h) a ods. 34 a 35, § 19 ods. 3 písm. n) a § 21 ods. 1 písm. h) treťom bode zákona, ktoré sa uvádzajú v r. 43 a 63 a odpočítateľnej položky podľa § 17 ods. 37 zákona, ktorá sa uvádza v r. 44 a 64.
Výdavky uvedené v § 17 ods. 19 písm. h) a ods. 34 a 35, § 19 ods. 3 písm. n) a § 21 ods. 1 písm. h) treťom bode zákona sú v plnej výške súčasťou základu dane, pričom suma prevyšujúca výšku daňových výdavkov vypočítaných podľa uvedených ustanovení zákona sa uvádza v r. 43 a 63.
13 Uvádza sa daňová strata, ktorá môže byť odpočítaná v zdaňovacom období, za ktoré sa podáva daňové priznanie v súlade s podmienkami ustanovenými v § 30, § 52zza ods. 16 a § 52zzb ods. 5 zákona.
13a) Vo výške 50 % sumy uvedenej v r. 45 pre rok 2020; vo výške 50 % [alebo 100%, ak daňovník spĺňa podmienky pre mikrodaňovníka podľa § 2 písm. w) zákona] sumy uvedenej v r. 45 pre roky 2021 a 2022. Maximálne však do sumy zodpovedajúcej rozdielu súm uvedených v r. 2 a r. 3 stĺpca 49 pre rok 2020 a stĺpca 50 rok 2021; maximálne však do sumy uvedenej v r. 2 stĺpca 51 pre rok 2022.
Druh príjmov podľa § 7 zákona
úroky a ostatné výnosy z cenných papierov /ods. 1 písm. a)
úroky, výhry a iné výnosy z vkladov na vkladných knižkách, z peňažných prostriedkov na vkladovom účte, na účte stavebného sporiteľa a z bežného účtu okrem úrokov uvedených v
§ 6 ods. 5 písm. b) zákona /ods. 1 písm. b)
úroky a iné výnosy z poskytnutých úverov a pôžičiek a úroky z hodnoty splateného vkladu v dohodnutej výške spoločníkov verejných obchodných spoločností /ods. 1 písm. c)
dávky z celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu a dávky z doplnkového dôchodkového sporenia /ods. 1 písm. d)
plnenia z poistenia pre prípad dožitia určitého veku; jednorazové vyrovnanie alebo odbytné vyplácané v prípade poistenia osôb pri predčasnom skončení poistenia /ods. 1 písm. e)
výnosy zo zmeniek okrem príjmov z ich predaja/ods. 1 písm. f)
príjmy z podielových listov dosiahnuté z ich vyplatenia (vrátenia) 15) /ods. 1 písm. g)
výnosy zo štátnych dlhopisov a štátnych pokladničných poukážok /ods. 1 písm. h)
výnos, ktorý vzniká pri splatnosti cenného papiera z rozdielu medzi menovitou hodnotou cenného papiera a emisným kurzom pri jeho vydaní /ods. 2
rozdiel medzi menovitou hodnotou dlhopisu alebo pokladničnej poukážky a nižšou obstarávacou cenou /ods. 3
príjmy dosiahnuté z vyplatenia (vrátenia) podielových listov obstaraných do 31. decembra 2003, na ktoré sa uplatňuje oslobodenie od dane podľa § 52b ods. 11 zákona v súlade s § 52 ods. 20 zákona
14) Ak bol daňovník povinný v súvislosti s poberaním príjmov uvádzaných v r. 1 až 3, 6, 8 až 10 platiť poistné na verejné zdravotné poistenie podľa zákona č. 580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení a o zmene a doplnení zákona č. 95/2002 Z.z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o zdravotnom poistení“), uplatňuje sa preukázateľne zaplatené poistné na verejné zdravotné poistenie ako výdavok k týmto príjmom v stĺ. 2. V stĺ. 2 v r. 1 až 3, 6, 8 až 10 sa uvádza len toto preukázateľne zaplatené poistné na verejné zdravotné poistenie, pričom žiadne iné výdavky sa v týchto riadkoch v stĺ. 2 neuvádzajú. Ak bol daňovník povinný v súvislosti s poberaním príjmov uvádzaných v r. 4, 5 a 7 platiť poistné na verejné zdravotné poistenie podľa zákona o zdravotnom poistení, preukázateľne zaplatené poistné na verejné zdravotné poistenie sa uplatňuje ako súčasť výdavkov k týmto príjmom v stĺ. 2.
15) Neuvádzajú sa príjmy z podielových listov dosiahnuté z ich vyplatenia (vrátenia) obstaraných do 31. decembra 2003, na ktoré sa uplatňuje oslobodenie od dane podľa § 52b ods. 11 v súlade s § 52 ods. 20 zákona. Ak výdavky v r. 7 v stĺ. 2 sú vyššie ako príjem v stĺ. 1 v tomto riadku, uvádzajú sa tieto výdavky len do výšky príjmov (r. 7 stĺ. 1 = r. 7 stĺ. 2).
V tabuľke č. 2 stĺ. 1 súčasťou príjmov v r. 1 až 10 je aj podiel pripadajúci na daňovníka, ktorý dosiahol spoločne s ďalším daňovníkom alebo s viacerými daňovníkmi z dôvodu spoluvlastníctva k veci alebo zo spoločných práv alebo bezpodielového spoluvlastníctva manželov (§ 10 ods. 1 zákona a § 7 ods. 9 zákona). Údaje o týchto daňovníkoch sa uvádzajú v XIII. oddiele. Súčasťou príjmov v r. 1 až 10 sú aj príjmy zo zdrojov v zahraničí, pričom údaje o týchto príjmoch sa uvádzajú v XIII. oddiele. Súčasťou príjmov uvádzaných v tabuľke č. 2 nie sú príjmy dosahované na území Slovenskej republiky, pri ktorých sa daň vyberá zrážkou, okrem príjmov uvedených v § 43 ods. 6 zákona.
Príjmy z tabuľky č. 2, r. 11, stĺ. 1
Výdavky z tabuľky č. 2, r. 11, stĺ. 2
Osobitný základ dane podľa § 7 zákona (r. 66 - r. 67, ak je tento rozdiel záporný, uvádza sa v r. 68 nula)
Druh príjmov podľa § 8 zákona
z príležitostných činností vrátane príjmov z príležitostnej poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva a z príležitostného prenájmu hnuteľných vecí /ods. 1 písm. a)
z prevodu vlastníctva nehnuteľností /ods. 1 písm. b)
z predaja hnuteľných vecí /ods. 1 písm. c)
z prevodu opcií /ods. 1 písm. d)
z prevodu cenných papierov /ods. 1 písm. e)
z prevodu účasti (podielu) na s. r. o., kom. spol. alebo z prevodu členských práv družstva /ods. 1 písm. f)
zo zdedených práv z priemyselného a iného duševného vlastníctva vrátane autorských práv a práv príbuzných autorskému právu /ods. 1 písm. g)
dôchodky a podobné opakujúce sa požitky /ods. 1 písm. h)
výhry a ceny /ods. 1 písm. i) a j)
príjmy z derivátových operácií /ods. 1 písm. k)
peňažné plnenie a nepeňažné plnenie prijaté pri výkone klinického skúšania /ods. 1 písm. l)
náhrada nemajetkovej ujmy, okrem náhrady nemajetkovej ujmy, ktorá bola spôsobená trestným činom /ods. 1 písm. n)
na základe zmluvy o sponzorstve v športe, prijaté športovcom podľa osobitného predpisu/ods. 1 písm. p)
náhrada za stratu času dobrovoľníka zapísaného v informačnom systéme športu podľa osobitného predpisu/ods. 1 písm. r)
príjmy z prerozdelenia kapitálového fondu z príspevkov/ods. 1 písm. s)
príjmy z predaja virtuálnej meny/ods. 1 písm. t)
kladný rozdiel medzi vyššou hodnotou nepeňažného vkladu započítanou na vklad spoločníka a hodnotou vkladaného majetku17) /ods. 2
16) Ak sú výdavky v r. 1 až 16 v stĺ. 2 vyššie ako príjem v týchto riadkoch, uvádzajú sa tieto výdavky len do výšky príjmov. V r. 17 sa uvádzajú výdavky len do výšky každého jednotlivého druhu príjmu, ak ide o príjem neuvedený v r. 1 až 16. Ak bol daňovník v súvislosti s poberaním týchto príjmov povinný platiť poistné na verejné zdravotné poistenie podľa zákona o zdravotnom poistení, súčasťou jeho výdavkov je aj preukázateľne zaplatené zdravotné poistenie.
17) Ak daňovník vložil do obchodnej spoločnosti alebo družstva nepeňažný vklad, uvádza sa v tomto riadku kladný rozdiel medzi vyššou hodnotou nepeňažného vkladu započítanou na vklad spoločníka a hodnotou vkladaného majetku, v tom zdaňovacom období, v ktorom došlo k splateniu nepeňažného vkladu alebo pomerná časť tohto rozdielu, ak sa rozhodol tento zahrnovať do základu dane (čiastkového základu dane) podľa § 8 ods. 2 zákona postupne. Ak bol daňovník v súvislosti s poberaním tohto príjmu povinný platiť odvody na zdravotné poistenie, príjem v r. 18 v stĺ. 1 sa zníži o preukázateľne zaplatené zdravotné poistenie. Pri postupnom zahrnovaní tohto rozdielu do základu dane sa uvedie v oddiele XIII. kalendárny rok, v ktorom došlo k poskytnutiu nepeňažného vkladu a celková výška rozdielu zahrnovaného do základu dane.
V tabuľke č. 3 stĺ. 1 súčasťou príjmov v r. 1 až 17 sú aj príjmy zo zdrojov v zahraničí, pričom údaje o týchto príjmoch sa uvedú v XIII. oddiele. Rovnako súčasťou týchto príjmov je aj podiel pripadajúci na daňovníka, ktorý dosiahol spoločne s ďalším daňovníkom alebo s viacerými daňovníkmi z dôvodu spoluvlastníctva alebo zo spoločných práv (§ 10 ods. 1 zákona). Údaje o týchto daňovníkoch sa uvádzajú v XIII. oddiele. Podľa § 8 ods. 2 zákona, ak sú výdavky spojené s jednotlivým druhom príjmu (v r. 1 až 17) vyššie ako príjem, na rozdiel sa neprihliada.
Príjmy z tabuľky č. 3, r. 19, stĺ. 1
Výdavky z tabuľky č. 3, r. 19, stĺ. 2
Základ dane (čiastkový základ dane) (r. 69 - r. 70)
Základ dane z príjmov podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 zákona pred znížením o nezdaniteľnú časť základu
dane (r. 38 + r. 57)
ods. 2 - na daňovníka vypočítaná zo sumy v r. 72
ods. 3 - na manželku (manžela) vypočítaná zo sumy v r. 72
ods. 8 - na preukázateľne zaplatené príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt a príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie maximálne vo výške 180 eur
Spolu (r. 73 + r. 74 + r.75 ) maximálne do výšky základu dane v r. 72
Základ dane z príjmov podľa § 5 po znížení o nezdaniteľnú časť (r. 38 - r. 77, ak je rozdiel r. 38 a r. 77 záporný, uvádza sa v r. 78 nula)
Suma príspevkov alebo ich častí, o ktorú sa zvyšuje základ dane z príjmov podľa § 11 ods. 11 a § 52zza ods. 2 zákona 18)
Základ dane zistený podľa § 4 ods. 1 písm. a) zákona (r. 78 + r. 65 + r. 71 + r. 79)
Daň zo základu dane zisteného podľa § 4 ods.1 písm. a) zákona uvedeného v riadku 80
Úhrn vyňatých príjmov podľa § 5, § 6 ods. 3 a 4 a § 8 zákona [základov dane (+)]
Základ dane znížený o úhrn vyňatých príjmov (r. 80 - r. 82) (ak je rozdiel r. 80 a r. 82 záporný,
uvádza sa v r. 83 nula)
Daň zo základu dane zisteného podľa § 4 ods. 1 písm. a) zákona po vyňatí príjmov zo zdrojov v zahraničí uvedeného v riadku 83
Úhrn príjmov (základov dane) podľa § 5, § 6 ods. 3 a 4 a § 8 zákona zo zdrojov v zahraničí
Daň zaplatená v zahraničí z príjmov z r. 85 - uvádza sa suma zaplatenej dane podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia
Výpočet percenta dane na účely zápočtu r. 85 : [(r. 38 + r. 65 + r. 71 - r. 82) alebo (r. 38 + r. 65 + r. 71)] x 100
Z dane zaplatenej v zahraničí možno započítať [(r. 84 alebo r. 81) x r. 87] : 100
Daň uznaná na zápočet (r. 88 maximálne do sumy v r. 86)
Daň zo základu dane zisteného podľa § 4 ods 1. písm. a) zákona po vyňatí a zápočte (daňová povinnosť) (r. 84 alebo r. 81) alebo (r. 84 - r. 89 alebo r. 81 - r. 89)
Zostatok nezdaniteľnej časti základu dane z r. 77 (ak r. 78 = 0, potom r. 77 - r. 38, inak 0)
Základ dane z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona po znížení o nezdaniteľnú časť (r. 57 - r. 91)
Suma príspevkov alebo ich častí, o ktorú sa zvyšuje základ dane z príjmov podľa § 11 ods. 11 a § 52zza ods. 2 zákona 18)
Základ dane zistený podľa § 4 ods. 1 písm. b) zákona (r. 92 + r. 93)
Zdaniteľné príjmy (výnosy) z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona 19)
Daň zo základu dane zisteného podľa § 4 ods.1 písm. b) zákona uvedeného v riadku 94
Úhrn vyňatých príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona [základov dane (+) a daňových strát (-)]
Základ dane znížený/zvýšený o úhrn vyňatých príjmov (r. 94 - r. 97) (ak je rozdiel r. 94 a 97 záporný,
uvádza sa v r. 98 nula)
Daň zo základu dane zisteného podľa § 4 ods. 1 písm. b) zákona po vyňatí príjmov zo zdrojov v zahraničí uvedeného v riadku 98
Úhrn príjmov (základov dane) podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona zo zdrojov v zahraničí
Daň zaplatená v zahraničí z príjmov z r. 100 - uvádza sa suma zaplatenej dane podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia
Výpočet percenta dane na účely zápočtu r. 100 : [(r. 57 - r. 97) alebo r. 57 ] x 100
Z dane zaplatenej v zahraničí možno započítať [(r. 99 alebo r. 96) x r. 102] : 100
Daň uznaná na zápočet (r. 103 maximálne do sumy v r. 101)
Daň zo základu dane zisteného podľa § 4 ods 1. písm. b) zákona po vyňatí a zápočte (daňová povinnosť)
(r. 99 alebo r. 96) alebo (r. 99 - r. 104 alebo r. 96 - r. 104)
Daň (19 %) z osobitného základu dane z príjmov podľa § 7 zákona uvedeného v r. 68
Úhrn vyňatých príjmov (základov dane) podľa § 7 zákona
Základ dane znížený/zvýšený o úhrn vyňatých príjmov (r. 68 - r. 107) (ak je rozdiel r. 68 a r. 107 záporný, uvádza sa v r. 108 nula)
Daň z osobitného základu dane podľa § 7 zákona po vyňatí príjmov zo zdrojov v zahraničí zo základu dane uvedeného v riadku 108
Úhrn príjmov (základov dane) podľa § 7 zákona zo zdrojov v zahraničí
Daň zaplatená v zahraničí z príjmov uvedených v r. 110 - uvádza sa suma zaplatenej dane podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia
Výpočet percenta dane na účely zápočtu r. 110 : [(r. 68 - r. 107) alebo r. 68] x 100
Z dane zaplatenej v zahraničí možno započítať [(r. 109 alebo r. 106) x r. 112] : 100
Daň uznaná na zápočet (r. 113 maximálne do sumy v r. 111)
Daň z osobitného základu dane podľa § 7 zákona po vyňatí a zápočte (r. 109 alebo r. 106) alebo
(r. 109 - r. 114 alebo r. 106 - r. 114)
Daň (daňová povinnosť) zo základu dane zisteného podľa § 4 zákona, z osobitného základu dane podľa § 7 zákona a z osobitného základu dane podľa § 51e zákona (r. 90 + r. 105 + r. 115 + r. 28 Prílohy č. 2)20)
Navýšený základ dane na účely výpočtu daňového bonusu podľa zákona (r. 34a / 12 × počet zaškrtnutých mesiacov v r. 34 + r. 38 + r.45)20a)
Nárok na daňový bonus podľa zákona (na jedno dieťa alebo úhrn na viac vyživovaných detí)21)
Daň (daňová povinnosť) znížená o daňový bonus podľa zákona (r. 116 - r. 117)22)
Suma daňového bonusu podľa zákona priznaného a vyplateného zamestnávateľom
Rozdiel riadkov r. 117 - r. 119 > 0
Suma daňového bonusu podľa zákona na poukázanie správcom dane23) r. 120 - r. 116 >0
Zamestnávateľom nesprávne vyplatený daňový bonus podľa zákona r. 119 - r. 117 > 0
Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a zákona 24)
Daň (daňová povinnosť) znížená o daňový bonus podľa zákona a o daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a zákona (r. 118 - r. 123)25)
Suma daňového bonusu na zaplatené úroky podľa § 33a zákona priznaného a vyplateného zamestnávateľom 26)
Rozdiel r. 123 - r. 125 > 0
Suma daňového bonusu na zaplatené úroky podľa § 33a zákona na poukázanie správcom dane 27) r. 126 - r. 118 > 0
Suma zamestnaneckej prémie nesprávne vyplatenej zamestnávateľom alebo správcom dane
Suma preddavku vybraná podľa § 43 zákona28)
Suma preddavku vybraná pri vyplatení (vrátení) podielového listu obstaraného do 31. decembra 2003
podľa § 43 ods. 10 zákona (z príjmov uvedených v r. 12 tabuľky č. 2)29)
§ 35 zákona - z príjmov zo závislej činnosti30)
§ 44 zákona - na zabezpečenie dane
Zaplatené preddavky na daň podľa § 34 zákona31)
Zaplatené preddavky na daň podľa § 35 ods. 10 a 11 zákona
Daň na úhradu vrátane zamestnávateľom nesprávne vyplateného daňového bonusu podľa zákona32)
r. 116 - r. 117 + r. 119 + r. 121 - r. 123 + r. 125 + r. 127 + r. 128 - r. 129 - r. 130 - r. 131 - r. 132 - r. 133 -
r. 134(+)
Daňový preplatok znížený o zamestnávateľom nesprávne vyplatený daňový bonus podľa zákona
r. 116 - r. 117 + r. 119 + r. 121 - r. 123 + r. 125 + r. 127 + r. 128 - r. 129 - r. 130 - r. 131 - r. 132 - r. 133 -
r. 134 (-)
18) Daňovník uvedie sumu príspevkov len na r. 79 alebo len r. 93 alebo ju rozdelí a uvedie časť na r. 79 a časť na r. 93.
19) V r. 95 uvedie daňovník všetky zdaniteľné príjmy, o ktorých účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo vedie evidenciu podľa § 6 ods. 10 a 11 aj keď nie sú súčasťou základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona. Ak daňovník účtuje v sústave podvojného účtovníctva uvedie v r. 95 všetky výnosy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane oslobodené.
20a) Vypĺňa sa, len ak daňovník postupuje podľa § 33 ods. 8 zákona..
20) Ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus podľa zákona (r. 117) alebo daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a zákona (r. 123) a výsledná suma dane nepresiahne 17 eur alebo ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus podľa zákona (r. 117) alebo daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a zákona (r. 123) a jeho celkové zdaniteľné príjmy nepresiahnu 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) zákona alebo ide o daňovníka uvedeného v § 11 ods. 6 zákona, ktorý uplatňuje postup podľa § 46a zákona, v r. 116 sa uvádza nula.
21) Ak sa uplatňuje daňový bonus podľa zákona, uvádza sa suma daňového bonusu na jedno dieťa alebo úhrn súm na viac detí (podľa údajov uvedených v III. a XIII. oddiele).
22) Ak je suma v r. 117 vyššia ako suma v r. 116, uvádza sa nula.
23) Ak je v r. 121 suma daňového bonusu podľa zákona na vyplatenie správcom dane alebo kladná suma v r. 142, vypĺňa sa žiadosť o jej vyplatenie v XIV. oddiele.
24) Ak daňovník uplatňuje daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a zákona, daňovým bonusom je suma vo výške 50% zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, najviac však do výšky 400 eur za rok. Ak obdobie úročenia úveru na bývanie počas ktorého má daňovník nárok na tento daňový bonus začalo v priebehu zdaňovacieho obdobia, uvádza sa v r. 123 suma zodpovedajúca pomernej časti daňového bonusu na zaplatené úroky podľa § 33a zákona z maximálnej sumy 400 eur pripadajúca na počet kalendárnych mesiacov, v ktorých vznikol nárok na jeho uplatnenie.
25) Ak je suma v r. 123 vyššia ako suma v r. 118, uvádza sa nula.
26) Vypĺňa sa, ak bolo podané daňové priznanie po vykonaní ročného zúčtovania.
27) Ak je v r. 127 suma daňového bonusu na zaplatené úroky podľa § 33a zákona na vyplatenie správcom dane alebo v r. 144 dodatočného daňového priznania kladné číslo, vypĺňa sa žiadosť o jej vyplatenie v XIV. oddiele.
28) Uvádza sa len tá suma preddavku, ktorá sa vzťahuje k príjmom uvedeným v § 43 ods. 6 písm. a) až c) zákona, ktoré si daňovník priznáva v daňovom priznaní (§ 4 ods. 6 a § 7 ods. 10 zákona) okrem sumy preddavku vybranej pri vyplatení (vrátení) podielového listu obstaraného do 31.decembra 2003 podľa § 43 ods. 10 zákona (táto suma sa uvedie v r. 130). Suma preddavku vybraná u manželov sa delí v rovnakom pomere, ako si delia príjmy, ktoré si priznávajú na zdanenie v daňovom priznaní. Ak suma preddavku bola vybraná u v. o. s., uvádza sa v r. 129 len podiel z toho preddavku, ktorý je v rovnakej výške, ako si spoločníci tejto spoločnosti delia zisk. Rovnako sa postupuje aj, ak ide o komplementára kom. spol. Riadok 129 sa vypĺňa na základe kópií potvrdení o príjmoch, z ktorých sa daň vybrala podľa § 43 zákona, pri ktorých sa daňovník rozhodol vybratú daň považovať za preddavok podľa § 43 ods. 6 zákona. Kópie potvrdení sú prílohami daňového priznania.
29) Ak sa vypĺňa r. 130, prílohou daňového priznania je aj kópia potvrdenia (potvrdení) o týchto príjmoch a o sume preddavku vybranej pri vyplatení (vrátení) podielového listu obstaraného do 31. decembra 2003 podľa § 43 ods. 10 zákona.
30) Preddavok (preddavky) z potvrdení (dokladov) o zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti, ktoré sú prílohami daňového priznania. V uvedenom riadku sa neuvádzajú preddavky zrazené podla daňových právnych predpisov platných v zahraničí, preddavky, ktoré nie sú zrazené v súlade s § 35 zákona, a tiež preddavky platené danovníkom podla § 35 ods. 10 a 11 zákona, ktoré sú uvedené v r. 134.
31) Do tejto sumy sa uvádzajú aj preddavky, ktoré daňovník uhradil po skončení zdaňovacieho obdobia, do lehoty na podanie daňového priznania, ak sa vzťahujú k daňovej povinnosti za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa daňové priznanie podáva. Rovnako súčasťou tejto sumy je aj preplatok použitý na úhradu preddavkov. Do tejto sumy sa nezapočítavajú preddavky platené daňovníkom na budúce zdaňovacie obdobie.
32) Daň na úhradu sa neplatí, ak nepresiahne 5 eur, a to aj vtedy, ak daňovník využije postup podľa § 50 zákona, pričom v tomto riadku sa uvedie nula.
Daň (daňová povinnosť) z r. 116 daňového priznania33) alebo r. 56 daňového priznania typ A33) alebo r. 06 ročného zúčtovania
Zvýšenie (+) alebo zníženie (-) dane (r. 116 - r. 137)
Daň na úhradu z r. 135 alebo daňový preplatok z r. 136 daňového priznania33) alebo z r. 71 alebo r. 72 daňového priznania typ A33) alebo r. 21 ročného zúčtovania
Daň na úhradu (+) alebo daňový preplatok (-) (r. 135 alebo r. 136) - r. 139 + [(r. 151 daňového priznania33) - 2% alebo 3% z r. 124) > 0] alebo (r. 135 alebo r. 136) - r. 139 + [(r. 83 daňového priznania typ A33) - 2% alebo 3% z
r. 124) > 0] alebo (r. 135 alebo r. 136) - r. 139 + [(r. 13 vyhlásenia o poukázaní sumy podielu zaplatenej dane - 2% alebo 3% z r. 124) > 0]
Suma daňového bonusu podľa zákona na poukázanie správcom dane z r. 121 daňového priznania33) alebo z r. 61 daňového priznania typ A33) alebo r. 12 ročného zúčtovania
Rozdiel súm daňového bonusu podľa zákona na poukázanie správcom dane (+), na vrátenie správcovi dane (-) (r. 121 - r. 141)23)
Suma daňového bonusu na zaplatené úroky podľa § 33a zákona na poukázanie správcom dane z r. 127 daňového priznania33) alebo z r. 67 daňového priznania typ A33) alebo r. 16 ročného zúčtovania
Rozdiel súm daňového bonusu na zaplatené úroky podľa § 33a zákona na poukázanie správcom dane (+), na vrátenie správcovi dane (-) (r. 127- r. 143)27)
33) Ide o daňové priznanie podané v lehote na podanie daňového priznania podľa § 49 zákona alebo o bezprostredne predchádzajúce podané dodatočné daňové priznanie, ak daňovník podáva ďalšie dodatočné daňové priznanie.
- Štát daňovej rezidencie
Úhrn všetkých zdaniteľných príjmov plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí v eurách 34)
Výška výnosu z prenájmu nehnuteľnosti podľa § 6 ods. 3 zákona, ak nerezident účtuje v sústave podvojného účtovníctva
Výška príjmu (výnosu) z prevodu nehnuteľností, ktoré sú zaradené do obchodného majetku nerezidenta s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona
Uplatňujem lehotu na podanie daňového priznania podľa § 49 ods. 7 prvej vety zákona
Počet stálych prevádzkarní umiestnených na území Slovenskej republiky35)
34) Vypĺňa sa, ak ide o daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou na území Slovenskej republiky, ktorý si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane podľa § 11 ods. 7 zákona, daňový bonus podľa zákona a daňový bonus podľa § 33a zákona vrátane daňovníka uvedeného v § 11 ods. 6 zákona, ktorý uplatňuje postup podľa § 46a zákona. Tento oddiel vypĺňa aj daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou, ktorý je druhou oprávnenou osobou pre účely uplatnenia § 33 ods. 8 zákona.
35) Ak daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou má na území Slovenskej republiky viacej stálych prevádzkarní, uvádza sa ich počet v r. 150 a v XIII. oddiele sa uvádzajú ich adresy umiestnenia.
2 % alebo 3 %36) zo zaplatenej dane (minimálne 3 eurá) z r. 124
36) Podiel do výšky 3 % dane podľa § 50 ods. 1 písm. a) zákona môže prijímateľovi poukázať fyzická osoba, ktorá v zdaňovacom období vykonávala dobrovoľnícku činnosť podľa zákona č. 406/2011 Z.z. o dobrovoľníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 440/2015 Z.z. počas najmenej 40 hodín, pričom kópia písomného potvrdenia o výkone tejto činnosti je prílohou daňového priznania.
37) IČO sa zarovnáva sprava a ak obsahuje menej ako 12 čísiel, nepoužité polia zostávajú prázdne.
Údaje o príjmoch a výdavkoch dosahovaných daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou zo zdrojov v zahraničí, ktoré sú súčasťou základu dane, osobitného základu dane podľa § 7a 51e zákona
Pridať riadok
Odobrať
38) Z toho výdavky na povinné zahraničné poistenie preukázateľne zaplatené z príjmov podľa §5 a §6 ods. 1 a 2 zákona.
Údaje požadované v jednotlivých oddieloch pod tabuľkami č. 1, 2 a 3 sa uvádzajú v členení:
druh a výška príjmov dosiahnutých zo zdrojov v zahraničí (vypíše sa jednotlivo pre každý druh príjmov podľa § 5 až 8 zákona), pričom sa uvádza číselný kód štátu podľa vyhlášky Štatistického úradu Slovenskej republiky č. 112/2012 Z. z., ktorou sa vydáva Štatistický číselník krajín v znení vyhlášky č. 108/2014 Z.z.; ak má daňovník viac druhov príjmov dosiahnutých v zahraničí podľa § 5 až 8 zákona, uvádzajú sa v tabuľke najskôr príjmy podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 zákona, pričom ďalšie druhy príjmov sa uvádzajú v mieste na osobitné záznamy pod tabuľkou; ak ide o spoločne dosiahnuté príjmy, uvádza sa meno, priezvisko, adresa trvalého pobytu, DIČ alebo rodné číslo a celkové spoločne dosiahnuté príjmy a výdavky; ak ide o účastníkov združenia, uvádza sa aj percentuálny podiel pripadajúci na každého účastníka združenia.
Ak nepostačuje miesto na osobitné záznamy, uvádzajú sa v tomto členení v osobitnej prílohe tohto daňového priznania.
Uvádza sa počet všetkých príloh, ktoré sú súčasťou daňového priznania (vrátane Príloh 1 až 3, aj keď sa nevypĺňajú)
Vyhlasujem, že všetky údaje uvedené v daňovom priznaní sú správne a úplné.
U daňovníka, ktorý žiada vrátenie daňového preplatku alebo vyplatenie daňového bonusu na bankový účet vedený v zahraničí (cezhraničný prevod finančných prostriedkov) v inom formáte ako IBAN, sa uvádza v XIII. oddiele číslo bankového účtu, SWIFT/BIC kód, názov banky, mesto a štát banky alebo pobočky banky daňovníka. Ak daňovník nie je majiteľom bankového účtu, uvádza sa v XIII. oddiele názov bankového účtu príjemcu.
Projekt výskumu a vývoja (ďalej len "projekt") číslo / počet projektov
Výška vykázaného nároku na odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj podľa § 30c ods. 1 zákona v zdaňovacom období
2
časť odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období
3
Ciele projektu, ktoré sú dosiahnuteľné podľa doby jeho realizácie a merateľné po jeho ukončení
Odpočet 39) podľa § 30c ods. 1 zákona (súčet všetkých r. 6 Prílohy č. 1)
Odpočet 39) podľa § 30c ods. 2 zákona
39) V r. 7 sa uvádza suma odpočtu podľa § 30c ods. 1 zákona odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období v úhrne z r. 6 za všetky projekty. Riadok 7 sa vypĺňa aj pri daňovníkovi, ktorý uplatňuje odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj iba za jeden projekt, pričom sa v ňom uvádza suma z r. 6. V r. 8 sa uvádza suma odpočtu podľa § 30c ods. 2 zákona odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období. Riadky 7 a 8 sa vypĺňajú len v prílohe k § 30c zákona, v ktorej sa uvádza projekt č. 1.
SPOLU 40) odpočet podľa § 30c ods. 1 a 2 zákona za všetky projekty (r. 7 + r. 8)
40) Pri daňovníkovi, ktorý odpočítava výdavky (náklady) na výskum a vývoj podľa § 30c ods. 1 zákona u viacerých projektov, sa vypĺňajú r. 1 až 6 za každý projekt samostatne, pričom r. 9 sa vypĺňa len v prílohe k § 30c zákona, v ktorej sa uvádza projekt č. 1. V r. 9 sa uvádza suma odpočtu podľa § 30c ods. 1 zákona z r. 7 a suma odpočtu podľa § 30c ods. 2 zákona z r. 8, pričom suma v r. 9 sa uvádza najviac do výšky čiastkového základu dane uvedeného v r. 55 a údaj z r. 9 sa prenáša do r. 56.
Pridať projekt
Odobrať projekt
Hodnota investície zaradená
do užívania alebo obchodného majetku
podľa § 30e ods. 5 zákona
2
Výška vykázaného nároku na odpočet výdavkov (nákladov) na investície podľa § 30e ods. 1 zákona v zdaňovacom období
3
časť odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období
4
Plánovaná výška preinvestovania priemernej hodnoty investícií v % podľa § 30e ods. 8 zákona
Druh príjmov (výnosov) plynúci od právnickej osoby, ktorá je daňovníkom štátu, s ktorým má Slovenská republika uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia a od právnickej osoby, ktorá je daňovníkom štátu, s ktorým nemá Slovenská republika uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, pričom nejde o daňovníka nespolupracujúceho štátu podľa § 2 písm. x) zákona
1 - Suma príjmov (výnosov)
2 - Suma výdavkov (nákladov)
Podiel na zisku (dividenda)
Podiel člena pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou na zisku a na majetku 41)
Podiel na výsledku podnikania vyplácaný tichému spoločníkovi
Podiel na likvidačnom zostatku 42)
41) Uvádza sa suma presahujúca 500 eur. Ak je tento podiel vyplácaný viacerými pozemkovými spoločenstvami so sídlom v zahraničí, uvádza sa úhrn súm presahujúci 500 eur od každého pozemkového spoločenstva.
42) Suma výdavku (nákladu) sa uplatňuje v hodnote splateného vkladu zistenej podľa § 25a písm. c) až f) zákona za každý podiel jednotlivo, pričom ak je hodnota splateného vkladu vyššia ako vyrovnací podiel alebo podiel na likvidačnom zostatku, na rozdiel sa neprihliada.
Osobitný základ dane podľa § 51e zákona (r. 06 stĺ. 1 - r. 06 stĺ. 2)
Daň z osobitného základu dane vypočítaná sadzbou dane podľa § 15 písm. a) tretieho bodu zákona (r. 07 x r. 08) : 100
Úhrn vyňatých podielov na zisku (dividend) a ostatných príjmov (základov dane), ktoré sú súčasťou príjmov uvedených v r. 06
Podiely na zisku (dividendy) a ostatné príjmy (základy dane) znížené o úhrn vyňatých podielov na zisku (r. 07 - r. 10)
Daň po vyňatí podielov na zisku (dividend) a ostatných príjmov (základov dane) zo zdrojov v zahraničí (r. 11 x r. 08) : 100
Úhrn podielov na zisku (dividend) a ostatných príjmov (základov dane), ktoré sú súčasťou príjmov uvedených v r. 06
Daň zaplatená v zahraničí z príjmov z r. 13 - uvádza sa suma zaplatenej dane podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia
Výpočet percenta dane na účely zápočtu r. 13 : [(r. 07 - r. 10) alebo r. 07] x 100
Z dane zaplatenej v zahraničí možno započítať [(r. 12 alebo r. 09) x r. 15] : 100
Daň uznaná na zápočet (r. 16 maximálne do sumy v r. 14)
Daň z osobitného základu dane podľa § 51e zákona po vyňatí a zápočte (r. 12 alebo r. 09) alebo (r. 12 - r. 17 alebo r. 09 - r. 17)
Druh príjmov (výnosov) plynúci od právnickej osoby, ktorá je daňovníkom nespolupracujúceho štátu podľa § 2 písm. x) zákona
1 - Suma príjmov (výnosov)
2 - Suma výdavkov (nákladov)
Podiel na zisku (dividenda)
Podiel člena pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou na zisku a na majetku 41)
Podiel na výsledku podnikania vyplácaný tichému spoločníkovi
Podiel na likvidačnom zostatku 42)
Osobitný základ dane podľa § 51e zákona (r. 24 stĺ. 1 - r. 24 stĺ. 2)
Daň z osobitného základu dane vypočítaná sadzbou dane podľa § 15 písm. a) štvrtého bodu zákona (r. 25 x r. 26) : 100
Daň z osobitného základu dane podľa § 51e zákona (r. 18 + r. 27)
Príjmy (výnosy) z výkonu osobnej asistencie uvádzané v VI. oddiele ako súčasť základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona/§ 6 ods. 2 písm. b) zákona
Základ dane z príjmov z výkonu osobného asistenta (kladný rozdiel medzi príjmami a výdavkami); výsledok hospodárenia (zisk)
Strata z príjmov z výkonu osobného asistenta (záporný rozdiel); výsledok hospodárenia (strata)
Položky zvyšujúce základ dane (znižujúce stratu) (§ 17 až § 17b, § 17d, § 19 ods.3 písm. n)
a § 21 ods. 1 písm. h) tretí bod zákona)
Položky znižujúce základ dane (zvyšujúce stratu) (§ 17 až § 17b a § 17 d zákona)
Základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov z výkonu osobného asistenta po úprave o položky zvyšujúce základ dane alebo znižujúce základ dane (r. 02 + r. 04 - r. 05) > 0 alebo
(r. 03 + r. 04 - r. 05) > 0
Daňová strata z príjmov z výkonu osobného asistenta po úprave o položky znižujúce stratu alebo zvyšujúce stratu (r. 02 + r. 04 - r. 05) < 0 alebo (r. 03 + r. 04 - r. 05) < 0
Ak daňovník dosahuje príjmy za výkon osobnej asistencie podľa zákona č. 447/2008 Z.z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, uvádzajú sa v tejto tabuľke príjmy a výdavky, základ dane, stratu z týchto príjmov a ak vedie podvojné účtovníctvo aj základ dane a daňová strata po uplatnení pripočítateľných a odpočítateľných položiek upravujúcich základ dane alebo daňová strata daňovníka z príjmov týkajúca sa tejto činnosti, ktoré daňovník zahrnul do základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona uvedeného v VI. oddiele.
Úhrn povinného poistného (§ 5 ods. 8 zákona)
úhrn poistného na sociálne poistenie (zabezpečenie)
úhrn poistného na zdravotné poistenie
Preukázateľne zaplatené poistné na sociálne poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona
preukázateľne zaplatené poistné na dobrovoľné sociálne poistenie
Preukázateľne zaplatené poistné na zdravotné poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona
preukázateľne zaplatené preddavky na zdravotné poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona príslušné k zdaňovaciemu obdobiu, za ktoré sa podáva daňové priznanie
Ak daňovník vypĺňa riadok preukázateľne zaplateného poistného z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona uvedeného pod tabuľkou č. 1 priznania, vypĺňa sa aj r. 11 a r. 14 bez ohľadu na spôsob uplatňovania výdavkov (podvojné účtovníctvo, jednoduché účtovníctvo, daňová evidencia podľa § 6 ods. 11 zákona, výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona).
Výnosy podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona (vypĺňa sa, len ak daňovník vedie podvojné účtovníctvo a nevypĺňa r. 1 až 3 a r. 5 až 9 v tabuľke č. 1)