DAŇOVÉ PRIZNANIE
K DANI Z PRÍJMOV PRÁVNICKEJ OSOBY
podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
v znení neskorších predpisov (ďalej len "zákon")
Druh daňového priznania



Za zdaňovacie obdobie
Od
Do
Identifikačné údaje
01 - Daňové identifikačné číslo
02 - IČO
03 - Právna forma
04 - SK NACE
I. časť - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI
Sídlo v deň podania daňového priznania na území Slovenskej republiky alebo v zahraničí
06 - Ulica
07 - Súpisné/orientačné číslo
08 - PSČ
09 - Obec
10 - Štát
11 - Telefónne číslo
12 - Emailová adresa / Faxové číslo



o zamedzení dvojitého zdanenia







Umiestnenie stálej prevádzkarne na území Slovenskej republiky, za ktorú sa vypočíta základ dane alebo daňová strata 1)
13 - Ulica
14 - Súpisné/orientačné číslo
15 - PSČ
16 - Obec
17 - Počet stálych prevádzkarní
1) Vypĺňa sa, len ak daňovník nemá sídlo na území Slovenskej republiky.
II. časť - VÝPOČET ZÁKLADU DANE A DANE
Popis položky
Výsledok hospodárenia pred zdanením [§ 17 ods. 1 zákona (zisk +, strata -)] alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami (III. časť - r. 3 tabuľky F alebo r. 1 tabuľky C1 alebo r. 1 tabuľky C2 alebo r. 3 tabuľky G2) alebo upravený výsledok hospodárenia (III. časť - r. 4 tabuľky G3)
Riadok
100
Údaje v eurách
Položky zvyšujúce výsledok hospodárenia alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami
Sumy, ktoré neoprávnene znížili príjmy vrátane rozdielu podľa § 17 ods. 5 zákona a sumy nepeňažných plnení, ak nie sú súčasťou sumy v r. 100
110
Výdavky (náklady), ktoré nie sú daňovými výdavkami podľa § 21 alebo § 21a zákona alebo ktoré boli vynaložené v rozpore s § 19 zákona, okrem súm uvedených v r. 140, 150 a 180 (tabuľka A - III. časť)
Sumy podľa § 17 ods. 19 zákona, ktoré neboli zaplatené do konca zdaňovacieho obdobia
Rozdiel, o ktorý odpisy hmotného majetku uplatnené v účtovníctve prevyšujú daňové odpisy tohto majetku (tabuľka B - III. Časť)
Úprava (zvýšenie) základu dane pri zrušení daňovníka s likvidáciou, pri vyhlásení konkurzu (§ 17 ods. 8 zákona), predaji podniku (§ 17a zákona), nepeňažnom vklade (§ 17b a 17d zákona) alebo zrušení bez likvidácie (§ 17c a 17e zákona)
Ostatné položky zvyšujúce r. 100, neuvedené v r. 110 až 170
Medzisúčet
(r. 110 + r. 130 + r. 140 + r. 150 + r. 170 + r. 180)
Položky znižujúce výsledok hospodárenia alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami
Príjmy, ktoré nie sú predmetom dane podľa § 12 ods. 7 zákona, ak sú súčasťou sumy v r. 100 a príjmy nezahrňované do základu dane podľa § 17 ods. 3 písm. a) zákona
Príjmy, ktoré nie sú predmetom dane u daňovníka nezaloženého alebo nezriadeného na podnikanie (§ 12 ods. 3 zákona), ak sú súčasťou sumy v r. 100 a nie sú uvedené v r. 210
Príjmy oslobodené od dane podľa § 13 zákona, ak sú súčasťou sumy v r. 100
Príjmy oslobodené od dane podľa § 13a a 13b zákona, ak sú súčasťou sumy v r. 100 (z r. 3 prílohy k § 13a a 13b zákona)
Rozdiel, o ktorý daňové odpisy hmotného majetku prevyšujú odpisy tohto majetku uplatnené v účtovníctve (tabuľka B - III. časť)
Príjmy oslobodené od dane podľa § 13c zákona, ak sú súčasťou sumy v r. 100
Sumy podľa § 17 ods. 19 zákona v znení účinnom do 31. decembra 2014, podľa § 52 ods. 12 a § 17 ods.19 zákona, ktoré boli zaplatené v zdaňovacom období, ak nie sú súčasťou sumy v r. 100
Úprava (zníženie) základu dane pri zrušení daňovníka s likvidáciou, pri vyhlásení konkurzu (§ 17 ods. 8 zákona), predaji podniku (§ 17a zákona), nepeňažnom vklade (§ 17b a 17d zákona) alebo zrušení bez likvidácie (§ 17c a 17e zákona)
Ostatné položky znižujúce r.100, neuvedené v r. 210 až 280
Medzisúčet
(r. 210 + r. 220 + r. 230 + r. 240 + r. 250 + r. 260 + r. 270 + r. 280 + r. 290)
Položky upravujúce základ dane alebo daňovú stratu
Základ dane (+) alebo daňová strata (-) (r. 100 + r. 200 - r. 300 + r. 11 tabuľky H)
Sumy podľa § 17 ods. 34 a 35 zákona
Suma členských príspevkov podľa §19 ods. 3 písm. n) zákona, ktoré sú súčasťou sumy v r. 100, prevyšujúca v úhrne 5 % zo základu dane uvedeného v r. 301; ak suma 5 % zo základu dane uvedeného v r. 301 presiahne 30 000 eur, uvádza sa suma prevyšujúca 30 000 eur
Suma výdavkov za alkoholické nápoje podľa § 21 ods. 1 písm. h) tretieho bodu zákona, ktoré sú ako reklamný predmet súčasťou sumy v r. 100, prevyšujúca v úhrne 5 % zo základu dane uvedeného v r. 301
Suma uhradeného sponzorského podľa § 17 ods. 19 pism. h) zákona, ak suma v r. 301 < 0 alebo suma uhradeného sponzorského prevyšujúceho skutočné použitie
Suma výdavkov na obstaranie, technické zhodnotenie, prevádzkovanie, opravy a udržiavanie motorového vozidla podĺa § 17 ods. 39 zákona
Suma zníženia základu dane podľa § 17 ods. 37 zákona pri poskytovaní praktického vyučovania žiakovi na základe učebnej zmluvy
Úhrn základov dane kontrolovaných zahraničných spoločnosti podľa § 17h zákona alebo suma zníženia základu dane podľa § 17h ods. 9 až 11 zákona
Základ dane alebo daňová strata
Základ dane (+) alebo daňová strata (-) po úprave o položky uvedené v r. 302 až 308 (r. 301 + r. 302 + r. 303 + r. 304+ r. 305 + r. 306 - r. 307 + r. 308)
Časť základu dane alebo daňovej straty vykázanej obchodnou spoločnosťou, pripadajúca na komplementárov komanditnej spoločnosti alebo na spoločníkov verejnej obchodnej spoločnosti, ak nejde o reverzný hybridný subjekt podľa § 17j zákona
Úhrn vyňatých príjmov (základov dane) podliehajúcich zdaneniu v zahraničí a daňových strát
Základ dane (+) alebo daňová strata (-) po úprave o položky uvedené v r. 320 a 330 (r. 310 - r. 320 - r. 330)
Položky odpočítateľné od základu dane uvedeného v r. 400
Odpočet daňovej straty najviac do výšky základu dane uvedeného v r. 400 (z r. 2 stĺ. 9 tabuľky D - III. časť)
Základ dane znížený o odpočet daňovej straty (r. 400 - r. 410)
Zníženie základu dane
Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj podľa § 30c zákona (z r. 9 prílohy k § 30c zákona)
Základ dane znížený o odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj (r. 500 - r. 501)
Sadzba dane a daň pred uplatnením úľav na dani a uplatnením zápočtu dane zaplatenej v zahraničí
Sadzba dane (v %)
Úhrn zdaniteľných príjmov
Daň pred uplatnením úľav na dani (r. 510 x r. 550) : 100
Úľavy na dani
Daň znížená o úľavu na dani (r. 600 - r. 610)
Daň po uplatnení zápočtu dane zaplatenej v zahraničí
Zápočet dane zaplatenej v zahraničí (z r. 10 tabuľky E - III. časť)
Daň po úľavách a po zápočte dane uvedenej v r. 710 (r. 700 - r. 710)
Zápočet daňovej licencie z predchádzajúcich zdaňovacích období podľa § 46b a 52zk zákona2)
Daňová licencia (§ 46b ods. 2, 3 a 6 a § 52zk zákona)
Časť dane, ktorá prevyšuje daňovú licenciu (r. 800 - r. 900)
Kladný rozdiel medzi daňovou licenciou a daňou z predchádzajúcich zdaňovacích období určený na zápočet v príslušnom zdaňovacom období (z r. 5 stĺ. 4 tabuľky K - III. časť)
Daň po zápočte daňovej licencie z predchádzajúcich zdaňovacích období (r. 800 - r. 920)
2) Táto časť sa vypĺňa, ak je vyplnený údaj v r. 5 stĺ. 4 tabuľky K - III. časť.
Daň upravená o preddavky na daň a daňovú licenciu
Úhrn preddavkov zaplatených za zdaňovacie obdobie podľa
§ 42 a § 51c ods. 1 zákona (uhradených do lehoty na podanie daňového priznania)
Úhrn preddavkov zrazených na zabezpečenie dane za zdaňovacie obdobie podľa § 44 zákona
Daň vyberaná zrážkou považovaná za preddavok na daň (§ 43 ods. 6 a 7 zákona)
Celková suma preddavkov na daň (r. 1010 + r. 1020 + r. 1030)
Daň [r. 800 (ak r. 1000 = 0) alebo r. 1000 (ak r. 1000 > 0)]
Daň z osobitného základu dane podľa § 17f zákona (uvádza sa suma z r. 29 - IV.časť)
z toho Daň z osobitného základu dane podľa § 17f zákona pri presune do štátu podľa § 17g ods. 1 zákona 2a) (uvádza sa suma z r. 30 - IV. časť)
z toho Daň z osobitného základu dane podľa § 17f zákona pri presune do iného štátu ako je štát podľa § 17g ods. 1 zákona 2a) (uvádza sa suma z r. 31 - IV. časť)
Daň z osobitného základu dane podľa § 51e zákona (uvádza sa suma z r. 9 - V. časť)
Celková daň (r. 1050 + r. 1060 + r. 1070)
Daň z osobitného základu dane podľa § 17f zákona, ktorú daňovník platí v splátkach podľa § 17g zákona (uvádza sa suma z r. 1061) 2b)
Daň na úhradu (r. 1080 - r. 1090 - r. 1040) ≥ 0 3)
Nedoplatok dane (+)
Daňový preplatok (r. 1080 - r. 1090 - r. 1040) < 0
Preplatok dane (-)
2a) Členský štát Európskej únie, alebo štát, ktorý je zmluvnou stranou Dohody o Európskom hospodárskom priestore, ak so Slovenskou republikou alebo Európskou úniou tento štát uzavrel dohodu o vzájomnej pomoci pri vymáhaní daňových pohľadávok.
2b) Riadok 1090 sa vypĺňa, ak ide o daňovníka, ktorý sa daň z osobitného základu dane podľa § 17f zákona z r. 1061 rozhodol platiť v splátkach podľa § 17g ods. 1 zákona a táto skutočnosť sa deklaruje aj vyplnením VIII. časti.
3) Daň na úhradu sa neplatí, ak nepresiahne 5 eur, a to aj vtedy, ak daňovník využije postup podľa § 50 zákona, pričom v tomto riadku sa uvádza nula.
Daň na účely určenia výšky preddavkov na daň
Daň na účely určenia výšky preddavkov na daň podľa § 42 zákona
(otvoriť pomôcku na vyplnenie)
Dodatočné daňové priznanie
Dátum zistenia inej dane alebo inej daňovej straty
Daň [r. 1050 daňového priznania, ku ktorému sa podáva dodatočné daňové priznanie (ďalej len „predchádzajúce daňové priznanie“)]
Zvýšenie (+) alebo zníženie (-) dane (r. 1050 - r. 1120)
Posledná známa daňová strata (- r. 400 predchádzajúceho daňového priznania, ak r. 400 predchádzajúceho daňového priznania < 0 )
Zvýšenie (+) alebo zníženie (-) daňovej straty (- r. 400 - r. 1140, ak r.400 < 0 alebo -r. 1140, ak r. 400 ≥ 0)
Posledná známa daň z osobitného základu dane podľa § 17f zákona (r. 1060 predchádzajúceho daňového priznania)
Zvýšenie (+) alebo zníženie (-) dane z osobitného základu dane podľa § 17f zákona (r. 1060 - r. 1160)
Posledná známa daň z osobitného základu dane podľa § 51e zákona (r. 1070 predchádzajúceho daňového priznania)
Zvýšenie (+) alebo zníženie (-) dane z osobitného základu dane podľa § 51e zákona (r. 1070 - r. 1180)
III. časť - Tabuľky pomocných výpočtov a doplňujúcich údajov
A - Položky, ktoré nie sú daňovými výdavkami (k r. 130 II. časti)
Úhrn obstarávacích cien cenných papierov nezahrňovaných do daňových výdavkov podľa podmienok ustanovených v § 19 ods. 2 písm. f) zákona v znení účinnom do 31. decembra 2015 a vstupných cien cenných papierov podľa § 25a zákona nezahrňovaných do daňových výdavkov [§ 19 ods. 2 písm. f) zákona] obstaraných po 31. decembri 2015
Obstarávacia cena obchodného podielu alebo zmenky prevyšujúca príjem z predaja [§ 19 ods. 2 písm. g) zákona] v znení účinnom do 31. decembra 2015 a vstupnej ceny obchodného podielu alebo zmenky podľa § 25a zákona prevyšujúcej príjem z predaja [§ 19 ods. 2 písm. g) zákona] obstaraných po 31. decembri 2015
Spotreba pohonných látok zaúčtovaná v nákladoch presahujúca sumu určenú na základe spotreby pohonných látok vypočítanej podľa § 19 ods. 2 písm. l) zákona
Rozdiel medzi menovitou hodnotou pohľadávky alebo jej nesplatenej časti a nižším príjmom z jej postúpenia alebo výškou opravnej položky uznanej za daňový výdavok podľa § 20 zákona; ak súčasťou postúpenej pohľadávky je aj jej príslušenstvo, ktoré bolo zahrnuté do zdaniteľných príjmov, uvádza sa aj rozdiel medzi hodnotou príslušenstva a nižším príjmom z jeho postúpenia [§ 19 ods. 3 písm. h) zákona]
Odplaty (provízie) za vymáhanie pohľadávky presahujúce 50 % vymoženej pohľadávky [§ 19 ods. 3 písm. p) zákona]
Výdavky na reprezentáciu a reklamné predmety podľa § 21 ods. 1 písm. h) zákona okrem alkoholických nápojov podľa § 4 ods. 3 zákona č. 530/2011 Z. z. o spotrebnej dani z alkoholických nápojov
Manká a škody presahujúce prijaté náhrady [§ 21 ods. 2 písm e) zákona]
Poskytnuté dary vrátane zostatkovej ceny trvale vyradeného majetku darovaním [§ 21 ods. 2 písm. f) zákona]
Tvorba opravných položiek neuznaná za daňový výdavok [§ 21 ods. 2 písm. j) zákona]
Tvorba rezerv neuznaná za daňový výdavok podľa § 21 ods. 2 písm. j) zákona
Daňovo neuznané výdavky podľa § 17 ods. 24 zákona
Obstarávacia cena zásob vyradeného tovaru nezahrnovaná do daňových výdavkov podľa podmienok ustanovených v § 21 ods. 2 písm. m) zákona
Úroky platené z úverov a pôžičiek a súvisiace výdavky (náklady) neuznané za daňové výdavky podľa § 21a zákona
Výdavky (náklady) vynaložené na príjmy oslobodené od dane alebo nezahŕňané do základu dane
Výdavky (náklady) neuznané za daňové výdavky podľa § 19 ods. 2 písm. t) zákona
Ostatné výdavky (náklady) neuznané za daňové výdavky, neuvedené v r. 1 až 15
Úhrn r. 1 až 16 (k r. 130 - II. časti)
B - Odpisy hmotného majetku
Účtovné odpisy dlhodobého hmotného majetku
Daňové odpisy hmotného majetku
Neuplatnená časť ročného odpisu prenajatého hmotného majetku [§ 19 ods. 3 písm. a) zákona]
Odpisy nezahrnuté v daňových výdavkoch z dôvodu prerušenia odpisovania (§ 22 ods. 9 zákona)
Pomerná časť z ročného odpisu pri predaji hmotného majetku (§ 22 ods. 12 zákona)
Odpisy hmotného majetku zahrnuté do základu dane (r. 2 - r. 3 - r. 4 + r. 5)
C1 - Výsledok hospodárenia pred zdanením vykázaný daňovníkom, ktorý nie je zriadený alebo založený na podnikanie účtujúci v sústave podvojného účtovníctva podľa osobitného predpisu 4)
Výsledok hospodárenia pred zdanením spolu z hlavnej nezdaňovanej činnosti a zo zdaňovanej (podnikateľskej) činnosti
Výsledok hospodárenia pred zdanením z hlavnej nezdaňovanej činnosti
Výsledok hospodárenia pred zdanením zo zdaňovanej (podnikateľskej) činnosti
Zisk z predaja majetku (§ 17 ods. 16 zákona)
Príjem z nájomného a príjem z reklám
Výnosy spolu z hlavnej nezdaňovanej činnosti a zo zdaňovanej (podnikateľskej) činnosti
4)
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 30. novembra 2005 č. MF/24035/2005-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a účtovej osnove pre Sociálnu poisťovňu (oznámenie č. 580/2005 Z. z.) v znení neskorších predpisov.
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 8. augusta 2007 č. MF/16786/2007-31, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky (oznámenie č. 419/2007 Z. z.) v znení neskorších predpisov.
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky zo 14. novembra 2007 č. MF/24342/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a účtovej osnove pre účtovné jednotky, ktoré nie sú založené alebo zriadené na účel podnikania (oznámenie č. 601/2007 Z. z.) v znení neskorších predpisov.
C2 - Rozdiel príjmov a výdavkov vykázaný daňovníkom, ktorý nie je zriadený alebo založený na podnikanie účtujúci v sústave jednoduchého účtovníctva podľa osobitného predpisu 5)
Rozdiel príjmov a výdavkov spolu z nezdaňovanej činnosti a zo zdaňovanej činnosti
Rozdiel príjmov a výdavkov z nezdaňovanej činnosti
Rozdiel príjmov a výdavkov zo zdaňovanej činnosti
Zisk z predaja majetku (§ 17 ods. 16 zákona)
Príjem z nájomného a príjem z reklám
Príjmy spolu z nezdaňovanej činnosti a zo zdaňovanej činnosti
5)
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 1. decembra 2010 č. MF/24975/2010-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a podrobnosti o usporiadaní, označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení niektorých položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie pre účtovné jednotky účtujúce v sústave jednoduchého účtovníctva, ktoré nie sú založené alebo zriadené na účel podnikania (oznámenie č. 472/2010 Z. z.) v znení neskorších predpisov.
D - Evidencia a odpočet daňovej straty (k r. 410 II. časti)
Osobitný odpočet daňovej straty podľa § 35a a 35b zákona č. 366/1999 Z. z. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov
                                               1
Celková výška vykázanej daňovej straty v zdaňovacom období
časť odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období
zostávajúca časť na odpočet v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach
Odpočet daňovej straty podľa § 30a a 30b zákona
                                               2
Zdaňovacie obdobie
Celková výška vykázanej daňovej straty
časť odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období
zostávajúca časť na odpočet v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach
Odpočet daňovej straty podľa § 30a a 30b zákona
                                               3
Zdaňovacie obdobie
Celková výška vykázanej daňovej straty
časť odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období
zostávajúca časť na odpočet v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach
Odpočet daňovej straty podľa § 30 zákona
                                               4
Zdaňovacie obdobie
Celková výška vykázanej daňovej straty
časť odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období 6)
(otvoriť pomôcku na vyplnenie)
zostávajúca časť na odpočet v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach
Odpočet daňovej straty podľa § 30 zákona
                                               5
Zdaňovacie obdobie
Celková výška vykázanej daňovej straty
časť odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období 6)
(otvoriť pomôcku na vyplnenie)
zostávajúca časť na odpočet v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach
Odpočet daňovej straty podľa § 30 zákona
                                               6
Zdaňovacie obdobie
Celková výška vykázanej daňovej straty
časť odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období 6)
(otvoriť pomôcku na vyplnenie)
zostávajúca časť na odpočet v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach
Odpočet daňovej straty podľa § 30 zákona
                                               7
Zdaňovacie obdobie
Celková výška vykázanej daňovej straty
časť odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období 6)
(otvoriť pomôcku na vyplnenie)
zostávajúca časť na odpočet v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach
Odpočet daňovej straty podľa § 30 zákona
                                               8
Zdaňovacie obdobie
Celková výška vykázanej daňovej straty
časť odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období 6)
(otvoriť pomôcku na vyplnenie)
zostávajúca časť na odpočet v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach
SPOLU 7)
                                               9
Celková výška vykázanej daňovej straty
časť odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období 6)
zostávajúca časť na odpočet v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach
6) V stĺ. 4 až 8 sa uvádza suma odpočítavanej daňovej straty podľa § 30 zákona, § 52zza ods. 16 zákona a § 52zzb ods. 5 zákona.
7) Daňová strata alebo jej časť odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období sa uvádza najviac do výšky uvedenej v r. 400 a údaj z r. 2 stĺ. 9 sa prenáša do r. 410.
E - Výpočet dane uznanej na zápočet na daňovú povinnosť v tuzemsku zo zaplatenej dane v zahraničí (k r. 710 II. časti)
Základ dane uvedený v r. 400
Úhrn príjmov (základov dane) podliehajúcich zdaneniu v zahraničí znížený o hrubý príjem (výnos) z hybridného prevodu
Pomer príjmov z r. 2 k základu dane v r. 1 v % (r. 2 : r. 1) x 100
Výška dane zaplatenej v zahraničí, ktorú je z r. 2 možné započítať (r. 700 II. časti x r. 3) : 100
Čistý príjem (výnos) z hybridného prevodu
Pomer príjmov z r. 5 k základu dane v r. 1 v % (r. 5 : r. 1) x 100
Výška dane zaplatenej v zahraničí, ktorú je možné započítať na čistý príjem (výnos) z hybridného prevodu (r. 700 II. časti x r. 6) : 100
Daň zaplatená v zahraničí vzťahujúca sa na príjmy uvedené v r. 2 a príjmy uvedené v r. 5
Maximálna výška dane zaplatenej v zahraničí, ktorú je možné započítať (r. 4 + r. 7)
Daň uznaná na zápočet (r. 8 maximálne do sumy v r. 9)
F - Doplňujúce údaje
Súčet výnosov z hospodárskej činnosti a z finančnej činnosti
Súčet nákladov na hospodársku činnosť a finančnú činnosť
Výsledok hospodárenia za účtovné obdobie pred zdanením (r. 1 - r. 2)
G1 – Výsledok hospodárenia vykázaný v individuálnej účtovnej závierke podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo
Prevádzkové výnosy a finančné výnosy8)
Prevádzkové náklady a finančné náklady8)
Výsledok hospodárenia vykázaný v individuálnej účtovnej závierke podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo
8)
Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 z 19. júla 2002 o uplatňovaní medzinárodných účtovných noriem (Mimoriadne vydanie Ú. v. EÚ, kap. 13/zv. 29) v platnom znení.
G2 – Výsledok hospodárenia vykázaný podľa evidencie v rozsahu a spôsobom ustanoveným pre sústavu podvojného účtovníctva podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov
Súčet výnosov z hospodárskej činnosti a z finančnej činnosti 9)
Súčet nákladov na hospodársku činnosť a finančnú činnosť9)
Výsledok hospodárenia vykázaný podľa evidencie v rozsahu a spôsobom ustanoveným pre sústavu podvojného učtovnictva podľa § 4 ods. 2 zákona o učtovníctve č. 431/2002 Z. z. v znení neskorších predpisov
9)
Ako príloha daňového priznania u daňovníka vykazujúceho výsledok hospodárenia podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo sa predkladá evidencia v rozsahu účtovnej závierky bez poznámok, z ktorej by sa vyčíslil výsledok hospodárenia, ak by daňovník účtoval podľa opatrení vydaných Ministerstvom financií Slovenskej republiky podľa § 4 ods.2 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov.
G3 - Úpravy výsledku hospodárenia vykázaného v individuálnej účtovnej závierke podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo
Výsledok hospodárenia z pokračujúcich činností pred zdanením a výsledok hospodárenia z ukončených činností pred zdanením vykázaný v individuálnej účtovnej závierke podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo
Položky zvyšujúce výsledok hospodárenia podľa osobitného predpisu 10)
Položky znižujúce výsledok hospodárenia podľa osobitného predpisu 10)
Upravený výsledok hospodárenia (r. 1 + r. 2 - r. 3)
10)
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 15. februára 2006 č. MF/011053/2006-72, ktorým sa ustanovuje spôsob úpravy výsledku hospodárenia vykázaného daňovníkom v individuálnej účtovnej závierke podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo (oznámenie č. 110/2006 Z. z.) v znení neskorších predpisov. Ako príloha daňového priznania u daňovníka vykazujúceho výsledok hospodárenia podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo sa predkladá prehľad úprav vykonaných podľa uvedeného opatrenia z výsledku hospodárenia vykázaného podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo na upravený výsledok hospodárenia.
H - Výpočet základu dane nerezidenta
Druh príjmu
Základ dane alebo daňová strata stálej prevádzkarne podľa § 17 ods. 7 zákona
§ 16 ods. 1 písm. a) zákona okrem daňovníka, ktorý zisťuje základ dane podľa § 17 ods. 1 písm. b) a c) zákona
 
Príjmy 1
Výdavky 2
§ 16 ods. 1 písm. c) zákona
§ 16 ods. 1 písm. e) prvý, druhý a štvrtý bod zákona
§ 16 ods. 1 písm. e) tretí bod zákona
§ 16 ods. 1 písm. e) piaty bod zákona
§ 16 ods. 1 písm. e) trinásty bod zákona
§ 16 ods. 1 písm. f) zákona
§ 16 ods. 1 písm. g) zákona
§ 16 ods. 1 písm. h) zákona
§ 16 ods. 1 písm. i) zákona
Základ dane (r. 1 + úhrn r. 2 až 10 stĺpca 1 - úhrn r. 2 až 10 stĺpca 2)
I - Transakcie závislých osôb podľa § 2 písm. n) zákona (k r. 100 II.časti)
Druh transakcie
Položky ovplyvňujúce r. 100
 
Výnosy (Predaj)    1
Náklady (Nákup)    2
Úvery a pôžičky
Služby
Licenčné poplatky
Druh transakcie
 
Položky ovplyvňujúce r. 100
Výnosy (Predaj)    1
Doplňujúce údaje
Obstarávacia cena    2
Nehmotný majetok
Hmotný majetok
Finančný majetok
Zásoby materiálu, výrobkov a tovaru
J - Vybrané údaje o príjmoch nerezidenta podľa § 16 ods. 1 písm. f) zákona, ktorý zisťuje základ dane podľa § 17 ods. 1 písm. b) a c) zákona
Výnos z prevodu nehnuteľnosti umiestnenej na územi Slovenskej republiky [§ 16 ods. 1 písm. f) zákona]
Výnos z nájomného a z iného využitia nehnuteľnosti umiestnenej na území Slovenskej republiky [§ 16 ods. 1 písm. f) zákona]
K - Evidencia a zápočet daňovej licencie podľa § 46b a 52zk zákona
Zdaňovacie obdobie
Výška kladného rozdielu medzi daňovou licenciou a daňou, ktorú možno započítať v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach
Priebeh zápočtu sumy zo stl. 2
započítaná v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach
započítaná v príslušnom zdaňovacom období
zostávajúca časť na zápočet v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach
1
2
3
4
5
SPOLU 11)
11)
Časť započítaná v príslušnom zdaňovacom období uvedená v r. 5 v stĺ. 4 sa uvádza najviac do výšky uvedenej v r. 910 a údaj z r. 5 v stĺ. 4 sa prenáša do r. 920.
IV. časť - Zdanenie pri presune majetku daňovníka, odchode daňovníka alebo presune podnikateľskej činnosti daňovníka do zahraničia
podľa § 17f zákona
Presun individuálneho majetku podľa § 17f ods. 1 zákona do štátu podľa § 17g ods. 1 zákona 2a)
 
Reálna hodnota majetku
 
1
Hodnota podľa § 19 ods. 2 písm. f) alebo písm. g), § 19 ods. 3 písm. b), e) a h),
§ 21 ods. 2 písm. k) zákona a hodnota zásob
2
Hmotný majetok
Nehmotný majetok
Finančný majetok
Pohľadávky
Zásoby
Spolu (úhrn r. 1 až 5)
Presun podľa § 17f ods. 2 zákona do štátu podľa § 17g ods. 1 zákona 2a)
Reálna hodnota
Pasíva
Aktíva
Úpravy zvyšujúce osobitný základ dane podľa
§ 17f ods. 2 zákona
Úpravy znižujúce osobitný základ dane podľa
§ 17f ods. 2 zákona
Spolu (r. 7 + r. 8 - r. 9 + r. 10 - r. 11)
Osobitný základ dane podľa § 17f ods. 1 a 2 zákona
(r. 6 stĺ. 1 - r. 6 stĺ. 2 + r. 12)
Presun individuálneho majetku podľa § 17f ods. 1 zákona do iného štátu ako je štát podľa § 17g ods. 1 zákona 2a)
 
Reálna hodnota majetku
 
1
Hodnota podľa § 19 ods. 2 písm. f) alebo písm. g), § 19 ods. 3 písm. b), e) a h),
§ 21 ods. 2 písm. k) zákona a hodnota zásob
2
Hmotný majetok
Nehmotný majetok
Finančný majetok
Pohľadávky
Zásoby
Spolu (úhrn r. 14 až 18)
Presun podľa § 17f ods. 2 zákona do iného štátu ako je štát podľa § 17g ods. 1 zákona 2a)
Reálna hodnota
Pasíva
Aktíva
Úpravy zvyšujúce osobitný základ dane podľa
§ 17f ods. 2 zákona
Úpravy znižujúce osobitný základ dane podľa
§ 17f ods. 2 zákona
Spolu (r. 20 + r. 21 - r. 22 + r. 23 - r. 24)
Osobitný základ dane podľa § 17f ods. 1 a 2 zákona
(r. 19 stĺ. 1 - r. 19 stĺ. 2 + r. 25)
Celkový osobitný základ dane podľa
§ 17f ods. 1 a 2 zákona (r. 13 + r. 26) ≥ 0 12)
Sadzba dane podľa § 15 písm. b)
tretieho bodu zákona v %
Daň z osobitného základu dane podľa § 17f zákona
[(r. 27 x r. 28)/100]
z toho daň z osobitného základu dane podľa § 17f zákona pri presune do štátu podľa § 17g ods. 1 zákona 2a)[ak r. 13 a r. 26 ≥ 0, potom (r. 13 x r. 28) / 100 alebo ak r. 13 ≥ 0, r. 26 < 0 a r. 27 ≥ 0, potom (r. 27 x r. 28) / 100]
z toho daň z osobitného základu dane podľa § 17f zákona pri presune do iného štátu ako je štát podľa § 17g ods. 1 zákona 2a)[ak r. 13 a r. 26 ≥ 0, potom (r. 26 x r. 28) / 100 alebo ak r. 13 < 0 a r. 26 ≥ 0 a r. 27 ≥ 0, potom (r. 27 x r. 28) / 100]
12) Ak je suma v r. 27 záporné číslo, uvádza sa nula.
V. časť - Podiely na zisku (dividendy) a ostatné príjmy, ktoré sú súčasťou osobitného základu dane podľa § 51e zákona
Druh príjmu (výnosu) plynúci od právnickej osoby, ktorá je daňovníkom nespolupracujúceho štátu podľa § 2 písm. x) zákona
Suma príjmu (výnosu)
 
                   1
Suma výdavku (nákladu)
 
                           2
Podiel na zisku (dividenda)
Podiel člena pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou na zisku a na majetku
Podiel na výsledku podnikania vyplácaný tichému spoločníkovi
Vyrovnací podiel 13)
Podiel na likvidačnom zostatku 13)
Spolu (úhrn r. 1 až 5 stĺ. 1 a úhrn r. 4 a r. 5 stĺ. 2)
13) Suma výdavku (nákladu) sa uplatní v hodnote splateného vkladu zistenej podľa § 25a písm.c) až f) zákona a v ostatných prípadoch v hodnote nadobúdacej ceny zistenej spôsobom podľa § 25a zákona za každý podiel jednotlivo, pričom ak je hodnota splateného vkladu vyššia ako vyrovnací podiel alebo podiel na likvidačnom zostatku, na rozdiel sa neprihliada.
Výpočet dane z osobitného základu dane podľa § 51e zákona
Osobitný základ dane podľa § 51e zákona
(r. 6 stĺ. 1 - r. 6 stĺ. 2)
Sadzba dane (v %)
Daň z osobitného základu dane (r. 7 x r. 8) : 100
VI. časť - Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov právnickej osoby


Daň z príjmov právnickej osoby na účel poukázania podielu zaplatenej dane podľa § 50 zákona [uvádza sa suma z r. 1080 alebo suma (r. 1080 - r. 1090) 14]
Suma skutočne poskytnutého daru najneskôr do lehoty na podanie daňového priznania (minimálne 0,5 % z r. 1)
2% z r. 1 (minimálne 8 eur) podľa § 47 zákona, ak bol poskytnutý dar podľa r. 2
1 % z r. 1 (minimálne 8 eur) podľa § 47 zákona, ak nebol poskytnutý dar podľa r. 2
Počet prijímateľov podielu zaplatenej dane (minimálne po 8 eur pre jedného prijímateľa)
14) v r. 1 sa uvádza suma rozdielu riadkov (r. 1080 - r. 1090) v prípade, ak sa daňovník daň z osobitného základu dane podľa § 17f zákona z r. 1061 rozhodol platiť v splátkach podľa § 17g ods.1 zákona.
Suma v eurách
IČO 15)      (prehľad prijímateľov)
 
Obchodné meno alebo názov
15) IČO sa zarovnáva sprava a ak obsahuje menej ako 12 čísiel, nepoužité polia zostávajú prázdne.
Pridať Odobrať
VII. časť - Miesto na osobitné záznamy daňovníka
vrátane uvedenia jednotlivých základov dane (daňových strát) stálych prevádzkarní daňovníka uvedeného v § 2 písm. e) treťom bode zákona umiestnených na území Slovenskej republiky vypočítaných podľa § 17 ods. 25 zákona a adries týchto stálych prevádzkární umiestnených na území Slovenskej republiky a uvedenia kódov štátov, s ktorými boli realizované transakcie uvádzané v tabuľke I (podľa vyhlášky Štatistického úradu Slovenskej republiky č. 112/2012 Z.z., ktorou sa vydáva Štatistický číselník krajín v znení vyhlášky č. 108/2014 Z.z.).
Ak nepostačuje miesto na osobitné záznamy, uvádzajú sa v osobitnej prílohe, ktorá je súčasťou daňového priznania.
Osoba oprávnená na podanie daňového priznania za právnickú osobu
Priezvisko
Meno
Titul pred menom
/
/
za priezviskom
Vzťah k právnickej osobe (zamestnanecký alebo iný zmluvný vzťah)
Trvalý pobyt oprávnenej osoby
Ulica
Súpisné/orientačné číslo
PSČ
Obec
Štát
Telefónne číslo
Emailová adresa / Faxové číslo
Vyhlásenie
Vyhlasujem, že všetky údaje uvedené v daňovom priznaní sú správne a úplné.
Počet príloh
 
Dátum
 
Uvádza sa počet všetkých príloh, ktoré sú súčasťou daňového priznania (vrátane prílohy k § 13a, 13b, 30c zákona a prílohy k VI. časti, aj keď sa nevypĺňajú)
VIII. časť - Žiadosť o platenie dane z osobitného základu dane podľa § 17f zákona v splátkach

Splátkový kalendár požadovaný daňovníkom 16)
Splátka
dátum splatnosti
suma
Pridať splátku Odobrať splátku
16) Ak ide o daňovníka, ktorý podáva daňové priznanie v písomnej forme a požaduje viac ako päť splátok alebo daňovníka, ktorý podáva daňové priznanie elektronicky cez webové sídlo finančnej správy a požaduje viac ako 20 splátok, uvádzajú sa ďalšie splátky v VII. časti - Miesto na osobitné záznamy daňovníka v rozsahu suma splátky a dátum splatnosti.
IX. časť - Žiadosť o vrátenie daňového preplatku



Ak ide o daňovníka, ktorý žiada o vrátenie daňového preplatku na bankový účet vedený v zahraničí (cezhraničný prevod finančných prostriedkov) v inom formáte ako IBAN, uvádza sa v VII. časti číslo bankového účtu, SWIFT/BIC kód, názov banky, mesto a štát banky alebo pobočky banky daňovníka.
Predchádzajúca strana / Nasledujúca strana Pridať Odobrať      Prejsť na  stranu 
Predchádzajúca strana / Nasledujúca strana Pridať Odobrať      Prejsť na  stranu 
Príloha k § 13a a 13b zákona
Výška uplatneného oslobodenia podľa § 13a zákona
1
Číslo patentu, úžitkového vzoru alebo patentovej prihlášky alebo prihlášky úžitkového vzoru s uvedením registra, kde je patent alebo úžitkový vzor zapísaný alebo prihlásený, alebo názov počítačového programu (softvér)
Výška uplatneného oslobodenia podľa § 13b zákona
2
Číslo patentu, úžitkového vzoru alebo patentovej prihlášky alebo prihlášky úžitkového vzoru s uvedením registra, kde je patent alebo úžitkový vzor zapísaný alebo prihlásený
Spolu
SPOLU (r. 1 + r. 2)
3
Príloha k § 30c zákona - Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj a údaje o projektoch výskumu a vývoja podľa § 30c zákona
Projekt výskumu a vývoja (ďalej len „projekt“) číslo / počet projektov
/
 
Zdaňovacie obdobie
Výška vykázaného nároku na odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj podľa § 30c ods. 1 zákona v zdaňovacom období
časť odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období
 
1
2
3
1
2
3
4
5
6
SPOLU
Ciele projektu, ktoré sú dosiahnuteľné podľa doby jeho realizácie a merateľné po jeho ukončení
7
Odpočet 17) podľa § 30c ods. 1 zákona
8
Odpočet 17) podľa § 30c ods. 2 zákona
17)
V r. 7 sa uvádza suma odpočtu podľa § 30c ods. 1 zákona odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období v úhrne z r. 6 za všetky projekty. Riadok 7 sa vypĺňa aj pri daňovníkovi, ktorý uplatňuje odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj iba za jeden projekt, pričom sa v ňom uvádza suma z r. 6. V r. 8 sa uvádza suma odpočtu podľa § 30c ods. 2 zákona odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období. Riadky 7 a 8 sa vypĺňajú len v prílohe k § 30c zákona, v ktorej sa uvádza projekt č. 1.
9
SPOLU 18) odpočet podľa § 30c ods. 1 a 2 zákona za všetky projekty (r. 7 + r. 8)
18)
Pri daňovníkovi, ktorý odpočítava výdavky (náklady) na výskum a vývoj podľa § 30c ods. 1 zákona u viacerých projektov, sa vypĺňajú r. 1 až 6 za každý projekt samostatne, pričom r. 9 sa vypĺňa len v prílohe k § 30c zákona, v ktorej sa uvádza projekt č. 1. V r. 9 sa uvádza suma odpočtu podľa § 30c ods. 1 zákona z r. 7 a suma odpočtu podľa § 30c ods. 2 zákona z r. 8, pričom suma v r. 9 sa uvádza najviac do výšky základu dane uvedeného v r. 500 a údaj z r. 9 sa prenáša do r. 501.
Pridať Odobrať
Čakajte prosím