DAŇOVÉ PRIZNANIE
K DANI Z PRÍJMOV FYZICKEJ OSOBY
pre daňovníka, ktorý má príjmy podľa § 5 až 8 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len "zákon")
Druh daňového priznania *



01 - DIČ (ak nie je pridelené, uvádza sa rodné číslo)
02 - Dátum narodenia
Riadok 02 sa vypĺňa, len ak ide o daňovníka, ktorý nemá pridelené DIČ ani rodné číslo
 
Za rok *
Dátum zistenia skutočnosti na podanie dodatočného daňového priznania
03 - SK NACE - Hlavná, prevažná činnosť
I. ODDIEL - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI
04 - Priezvisko *
05 - Meno *
06 - Titul (pred menom / za priezviskom)
 
/
 
Adresa trvalého pobytu v deň podania daňového priznania na území Slovenskej republiky alebo v zahraničí
07 - Ulica
08 - Súpisné/orientačné číslo *
09 - PSČ *
10 - Obec *
11 - Štát *
12 - Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezident) podľa § 2 písm. e) bod 1 a 2 zákona a príslušného článku zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia2)

13 - Ekonomické, personálne alebo iné prepojenie podľa § 2 písm. n) zákona 3)

Adresa pobytu na území Slovenskej republiky, kde sa daňovník obvykle zdržiaval v zdaňovacom období 4)
14 - Ulica
15 - Súpisné/orientačné číslo
16 - PSČ
17 - Obec
II. ODDIEL - ÚDAJE O ZÁKONNOM ZÁSTUPCOVI ALEBO DEDIČOVI ALEBO ZÁSTUPCOVI ALEBO SPRÁVCOVI V KONKURZNOM KONANÍ, KTORÝ PODÁVA DAŇOVÉ PRIZNANIE (ďalej len "zástupca")
18 - Priezvisko
19 - Meno
20 - Titul (pred menom / za priezviskom)
 
/
 
21 - Rodné číslo
 
/
 
22 - Ulica
23 - Súpisné/orientačné číslo
24 - PSČ
25 - Obec
26 - Štát
27 - Telefónne číslo 5)
28 - Emailová adresa 5)
1) Ak sa podáva dodatočné daňové priznanie len z dôvodov uvedených v § 32 ods. 8, 11 a 12 alebo § 40 ods. 7 zákona, uvedú sa tieto dôvody v XIII. oddiele.
2) Ak ide o daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou, ktorý uplatňuje postup podľa § 11 ods. 7, § 33 ods. 10, § 46a alebo § 49 ods. 7 zákona, vypĺňa sa aj oddiel XI.
3) Ak daňovník je prepojenou osobou podľa § 2 písm. n) zákona, potom v XIII. oddiele uvedie druh prepojenia a identifikáciu osôb, s ktorými je prepojený.
4) Vypĺňa sa, len ak daňovník nemá trvalý pobyt na území Slovenskej republiky.
5) Ak daňové priznanie podáva daňovník sám, uvádza sa v tomto riadku jeho telefónne číslo a emailová adresa. Ak za daňovníka podáva daňové priznanie zákonný zástupca alebo dedič alebo zástupca alebo správca v konkurznom konaní, potom na tomto riadku sa uvedie telefónne číslo a emailová adresa tohto zástupcu, ak sa s daňovníkom nedohodli inak. Údaje na r. 27 a 28 nie sú podľa § 32 ods. 7 zákona povinné.
III. ODDIEL - ÚDAJE NA UPLATNENIE ZNÍŽENIA ZÁKLADU DANE (§ 11 zákona)
Údaje o poberaní dôchodkov uvedených v § 11 ods. 6 zákona
Poberal (a) som na začiatku zdaňovacieho obdobia dôchodok (ky) uvedený (é) v § 11 ods. 6 zákona alebo mi bol tento (tieto) dôchodok (ky) priznaný (é) spätne k začiatku príslušného zdaňovacieho obdobia (vypĺňa sa, len ak daňovník bol poberateľom dôchodku uvedeného v § 11 ods. 6 zákona na začiatku zdaňovacieho obdobia alebo mu tento dôchodok bol priznaný spätne k začiatku príslušného zdaňovacieho obdobia)
29

Úhrnná suma dôchodku (ov) uvedeného (ných) v § 11 ods. 6 zákona za zdaňovacie obdobie (v eurách)6)
30
Údaje o manželke (manželovi), ktorá(ý) žije s daňovníkom v domácnosti7)
31 - Priezvisko a meno
Rodné číslo
/
Vlastné príjmy (v eurách)8)
Počet mesiacov8)
6) Ak daňovník vypĺňa r. 29, uvádza sa na r. 30 úhrnná suma dôchodku (ov) podľa § 11 ods. 6 zákona za zdaňovacie obdobie len vtedy, ak si uplatňuje zníženie základu dane alebo dosahuje príjmy podľa § 6 zákona (v tomto prípade je uvedený údaj potrebný na účely výpočtu poslednej známej daňovej povinnosti na platenie preddavkov na daň podľa § 34 zákona).
7) Vypĺňa sa, len ak si daňovník uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) podľa § 11 ods. 3 zákona.
8) Uvádzajú sa vlastné príjmy manželky (manžela) za celé zdaňovacie obdobie, za ktoré sa podáva daňové priznanie znížené o zaplatené poistné a príspevky, ktoré manželka (manžel) v príslušnom zdaňovacom období bola (bol) povinná (povinný) zaplatiť z týchto príjmov a v stĺpci počet mesiacov sa uvádza počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období (kalendárnom roku), počas ktorých manželka (manžel) splnila podmienky uvedené v § 11 ods. 4 zákona (už za kalendárny mesiac, na ktorého začiatku boli splnené ustanovené podmienky; ak sú súčasne splnené dve a viac podmienok v tom istom kalendárnom mesiaci, do počtu mesiacov sa započíta takýto mesiac len jedenkrát).
IV. ODDIEL - ÚDAJE NA UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU (§ 33 zákona)
Údaje o vyživovaných deťoch žijúcich s daňovníkom v domácnosti na uplatnenie daňového bonusu podľa § 33 zákona9)
32 - Priezvisko a meno
Rodné číslo
V mesiacoch
/

1-12

  1

  2

  3

  4

  5

  6

  7

  8

  9

10

 11

 12
Pridať dieťa Odobrať dieťa
33

9) Uvádzajú sa údaje o vyživovanom dieťati (deťoch), na ktoré za rovnaké obdobie kalendárneho roka neuplatnil nárok na daňový bonus iný daňovník. Prílohou daňového priznania sú aj doklady preukazujúce nárok na daňový bonus (§ 32 ods. 10 zákona), a to napríklad kópia rodného listu alebo výpis z rodného listu, potvrdenie školy, že dieťa (deti) žijúce s daňovníkom v domácnosti sa sústavne pripravuje (ú) na povolanie štúdiom alebo potvrdenie príslušného úradu o poberaní prídavku na vyživované dieťa (deti), alebo potvrdenie príslušného úradu o tom, že dieťa (deti) žijúce s daňovníkom v domácnosti sa považuje (ú) za vyživované a nemôže (u) sa sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz, alebo potvrdenie príslušného úradu o poberaní prídavku na vyživované dieťa (deti). Ak daňovník v zdaňovacom období, za ktoré podáva daňové priznanie, takéto doklady predložil svojmu zamestnávateľovi a neuplatňuje si daňový bonus ani jeho pomernú časť podaním daňového priznania, uvedené doklady nie sú súčasťou daňového priznania.
V. ODDIEL - VÝPOČET ZÁKLADU DANE (čiastkového základu dane) Z PRÍJMOV ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI (§ 5 zákona) - v eurách
Úhrn príjmov od všetkých zamestnávateľov10)
34
z toho
úhrn príjmoch plynúcich na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru
34a
Úhrn povinného poistného (§ 5 ods. 8 zákona)10)
35
Základ dane (čiastkový základ dane) (r. 34 - r. 35)11)
36
10) Vypĺňa sa na základe všetkých potvrdení (dokladov) o príjmoch zo závislej činnosti plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky a príjmov zo zdrojov v zahraničí a o zaplatenom povinnom poistnom, pričom údaje o príjmoch zo zdrojov v zahraničí sa uvádzajú v XIII. oddiele. Súčasťou príjmov na r. 34 sú aj príjmy podľa § 5 ods. 7 písm. l) zákona presahujúce v úhrne 200 eur ročne. Kópie potvrdení (dokladov) sú prílohami daňového priznania.
11) Základ dane na r. 36 sa zvýši o sumu, o ktorú je daňovník povinný zvýšiť základ dane z dôvodu porušenia podmienok podľa § 5 ods. 9 zákona v znení účinnom do 31. decembra 2010 v spojení s § 52j ods. 4 zákona. Sumu, o ktorú je daňovník povinný takto zvýšiť základ dane (čiastkový základ dane), sa uvádza v XIII. oddiele.
VI. ODDIEL - VÝPOČET ZÁKLADU DANE (čiastkového základu dane) Z PRÍJMOV Z PODNIKANIA, Z INEJ SAMOSTATNEJ ZÁROBKOVEJ ČINNOSTI, Z PRENÁJMU A Z POUŽITIA DIELA A UMELECKÉHO VÝKONU (§ 6 zákona) - v eurách
Tabuľka č. 1 - prehľad príjmov a výdavkov podľa § 6 zákona (vypĺňa len daňovník, ktorý účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo uplatňuje výdavky percentom z príjmov, alebo vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11 zákona)
R.
Druh príjmov podľa § 6 zákona
Príjmy
Výdavky
1
z poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva /ods. 1 písm. a)
2
zo živnosti /ods. 1 písm. b)
3
z podnikania vykonávaného podľa osobitných predpisov /ods. 1 písm. c)
4
spoločníkov v. o. s. a komplementárov kom. spol. /ods. 1 písm. d)
5
z vytvorenia diela a umeleckého výkonu a z použitia alebo poskytnutia práv z priemyselného alebo iného duševného vlastníctva /ods. 2 písm. a)
6
z činností, ktoré nie sú živnosťou ani podnikaním /ods. 2 písm. b)
7
znalcov a tlmočníkov za činnosť podľa osobitného predpisu /ods. 2 písm. c)
8
z činností sprostredkovateľov, ktoré nie sú živnosťou /ods. 2 písm. d)
9
spolu r. 1 až 8
10
z prenájmu nehnuteľností 12) /ods. 3
11
z použitia diela a umeleckého výkonu, ak nepatria do príjmov podľa § 6 ods. 2 písm. a) zákona uvádzaných na r. 5 13) /ods. 4
12
spolu r. 10 a 11
Na r. 5 sa uvedú príjmy z vytvorenia diela a umeleckého výkonu vrátane príjmov z vydávania, rozmnožovania a rozširovania literárnych diel a iných diel na vlastné náklady a príjmov autorov za príspevky do novín, časopisov, rozhlasu a televízie [§ 43 ods. 3 písm. h) zákona], pri ktorých daňovník využil postup uvedený v § 43 ods. 14 zákona a z použitia alebo poskytnutia práv z priemyselného alebo iného duševného vlastníctva.
Uplatňujem preukázateľné výdavky z daňovej evidencie podľa § 6 ods. 11 zákona


 

Uplatňujem výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona

 

 
 
 
počet mesiacov, ak ide o rok, v ktorom daňovník začal alebo skončil podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť
počet mesiacov, ak ide o rok, v ktorom daňovník začal alebo skončil poberanie príjmov z použitia diela a z umeleckého výkonu
Preukázateľne zaplatené poistné z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona
Uplatňujem osobitný spôsob zahrnovania kurzových rozdielov do základu dane podľa § 17 ods. 17 zákona


Ukončujem uplatňovanie osobitného spôsobu zahrnovania kurzových rozdielov do základu dane podľa § 17 ods. 17 zákona


Tabuľka č. 1a - Údaje daňovníka s príjmami z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu z daňovej evidencie podľa § 6 ods. 11 zákona a daňovníka s príjmami z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu z účtovníctva podľa § 6 ods. 13 zákona
R.
Druh
1 - Na začiatku zdaňovacieho obdobia
2 - Na konci zdaňovacieho obdobia
1.
Zostatková cena hmotného majetku zaradeného do obchodného majetku
2.
Zostatková cena nehmotného majetku zaradeného do obchodného majetku
3.
Zásoby
4.
Pohľadávky
5.
Záväzky
Tabuľka č. 1b - Údaje daňovníka s príjmami z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z použitia diela a umeleckého výkonu z evidencie, ktorú vedie podľa § 6 ods. 10 zákona, ak uplatňuje výdavky percentom z príjmov
R.
Druh
1 - Na začiatku zdaňovacieho obdobia
2 - Na konci zdaňovacieho obdobia
1.
Zásoby
2.
Pohľadávky
12) na r. 10 stĺ. 1 sa uvádza podľa § 9 ods. 1 písm. g) zákona kladný rozdiel medzi príjmom z prenájmu nehnuteľnosti a 500 eur. Výdavky priraďované k príjmom z prenájmu nehnuteľnosti zahrňovaným do základu dane sa na r. 10 stĺ. 2 zistia rovnakým pomerom, ako je pomer príjmov z prenájmu nehnuteľnosti zahrnovaných do základu dane k celkovým takýmto príjmom [§ 9 ods. 1 písm. g) zákona]. Ak daňovník súčasne dosiahol príjmy podľa § 6 ods. 3, § 8 ods. 1 písm. a) a § 8ods. 1 písm. d) až f) zákona, uplatní sa oslobodenie od dane podľa § 9 ods. 1 písm. g) a písm. i) zákona najviac v úhrnnej výške 500 eur. Ak sú preukázateľné výdavky spojené s príjmom z prenájmu vyššie ako tieto príjmy, na rozdiel sa neprihliada a výdavky sa uvedú len do výšky príjmov.
13) Ak sú preukázateľné výdavky spojené s príjmom z použitia diela a umeleckého výkonu vyššie ako tieto príjmy, na rozdiel sa neprihliada a výdavky sa uvedú len do výšky príjmov.
Súčasťou príjmov a výdavkov na r. 1 až 8, 10 a 11 sú príjmy zo zdrojov v zahraničí a výdavky súvisiace s týmito príjmami, pričom údaje o príjmoch zo zdrojov v zahraničí a výdavkov s nimi súvisiacich sa uvádzajú v XIII. oddiele.
Ak ide o spoločníka v.o.s. a komplementára kom. spol., uvádza sa v tejto tabuľke na r. 4 v stĺ. 1 časť základu dane pripadajúca na spoločníka alebo komplementára. Ak v.o.s. alebo kom. spol. vykázala daňovú stratu, časť tejto straty pripadajúca na spoločníka alebo komplementára sa uvádza na r. 4 v stĺ. 2. Na r. 4 v stĺ. 2 sa tiež uvádza poistné na verejné zdravotné poistenie, na sociálne poistenie a príspevky na starobné dôchodkové sporenie (ďalej len “poistné a príspevky“) Ak je daňovník spoločníkom v.o.s. alebo komplementárom kom. spol., uvádza sa v XIII. oddiele obchodný názov spoločnosti, DIČ a výška jeho podielu v percentách.
V stĺ. 1 súčasťou príjmov na r. 1 až 8, 10 a 11 je aj podiel pripadajúci na daňovníka, ktorý dosiahol spoločne s ďalším daňovníkom alebo s viacerými daňovníkmi z dôvodu spoluvlastníctva k veci alebo zo spoločných práv (§ 10 ods. 1 zákona), pričom údaje o týchto daňovníkoch sa uvádzajú v XIII. oddiele; rovnako sa tu uvádza aj príjem pripadajúci na daňovníka, ktorý dosiahol pri spoločnom podnikaní alebo zo spoločnej inej samostatnej zárobkovej činnosti na základe písomnej zmluvy o združení (účastník združenia). Ak ide o účastníka združenia, uvádza sa celková suma spoločne dosiahnutých príjmov a vynaložených výdavkov v XIII. oddiele, pričom súčasne s daňovým priznaním sa predloží aj kópia zmluvy o združení okrem prípadov, ak bola už správcovi dane predložená a nedošlo v nej k žiadnym zmenám. V stĺ. 2 sa uvádzajú výdavky. Ak daňovník uplatňuje podľa § 19 zákona daňové výdavky, môžu sa uviesť úhrnom na r. 9, ak sa vzťahujú len k príjmom uvedeným na r. 1 až 8; ak daňovník uplatňuje výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona, neuvádza sa v stĺ. 2 suma výdavku pri jednotlivých druhoch príjmov uvedených v stĺ. 1 na r. 1 až 8 ale výdavky sa uvedú úhrnom vrátane preukázateľnej výšky zaplateného poistného a príspevkov na r. 9 stĺ. 2. Preukázateľné výdavky, ktoré daňovník uplatňuje pri príjmoch uvedených na r. 10, sa uvedú na tomto riadku maximálne do výšky príjmov. Rovnako sa postupuje aj pri príjmoch uvedených na r. 11. Ak daňovník pod tabuľkou č. 1 uvádza preukázateľne zaplatené poistné z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona, uvádza sa nielen ak sa uplatňujú preukázateľné výdavky na základe jednoduchého účtovníctva alebo podľa § 6 ods. 10 alebo ods. 11 zákona, ale aj ak sa uplatňujú preukázateľné výdavky na základe podvojného účtovníctva.
Príjmy z tabuľky č. 1, stĺ. 1, r. 9
37
Výdavky z tabuľky č. 1, stĺ. 2, r. 9
38
Základ dane (kladný rozdiel r. 37 a r. 38); výsledok hospodárenia (zisk)
39
+
Strata (záporný rozdiel r. 37 a r. 38); výsledok hospodárenia (strata)
40
-
Položky zvyšujúce základ dane (znižujúce stratu) 14) (§ 17 až § 17b , § 17d, § 19 ods. 3 písm. n) a § 21 ods. 1 písm. h) tretí bod zákona)
41
Položky znižujúce základ dane (zvyšujúce stratu) (§17 až § 17b a § 17d zákona) 14)
42
Základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona (r. 39 + r. 40 + r. 41 - r. 42) > 0
43
+
Daňová strata z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona (r. 39 + r. 40 + r. 41 - r. 42) < 0
44
-
Prehľad o vzniku daňových strát podľa § 30 a § 52za ods. 4 zákona
Daňové straty vykázané za zdaňovacie
45
obdobia ukončené v rokoch 2010
46
až 2013 neuplatnené do 31. decembra 2013
47
odpočítavané podľa § 52za ods. 4 zákona
48
Daňové straty z predchádzajúcich
49
zdaňovacích období odpočítavané
50
podľa § 30 zákona
51
 
52
Súčet daňových strát z r. 45 až 49 odpočítavaných podľa § 52za ods. 4 a § 30 zákona
53
1/4 zo sumy uvedenej na r. 53 vypočítanej podľa § 52za ods. 4 a § 30 zákona
54
Uplatnenie daňovej straty z predchádzajúcich zdaňovacích období
Znížený čiastkový základ dane z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o stratu z predchádzajúcich zdaňovacích období maximálne do sumy na r. 43 (r. 43 - r. 54)
55
Uplatnenie odpočtu výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj podľa § 30c zákona (vypĺňa sa aj PRÍLOHA č. 1)
Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj podľa § 30c zákona maximálne do sumy uvedenej na r. 55
(r. 7 Prílohy č. 1)
56
Základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona znížený o odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj zaokrúhlený na eurocenty nadol (r. 55 - r. 56)
57
Príjmy z tabuľky č. 1, stĺ. 1, r. 12
58
Výdavky z tabuľky č. 1, stĺ. 2, r. 12
59
Základ dane (rozdiel r. 58 a r. 59)
60
+
Výsledok hospodárenia (zisk) 14)
61
+
Výsledok hospodárenia (strata) 14)
62
-
Položky zvyšujúce základ dane (znižujúce stratu) 14) (§ 17 až § 17b , § 17d, § 19 ods. 3 písm. n) a § 21 ods. 1 písm. h) tretí bod zákona)
63
Položky znižujúce základ dane (zvyšujúce stratu) (§17 až § 17b a § 17d zákona) 14)
64
Základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 3 a ods. 4 zákona r.60 + [(r.61 + r.63 – r.64)>0; ak je tento rozdiel záporný, r. 65 = r. 60] alebo r. 60 + [(r. 62 + r. 63 – r. 64) > 0; ak je tento rozdiel záporný,
r. 65 = r. 60]
65
+
14) Riadky 41 a 42 a riadky 61 až 64 sa vypĺňajú, len ak daňovník s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 alebo ods. 3 alebo ods. 4 zákona účtuje v sústave podvojného účtovníctva okrem pripočítateľných položiek, ktoré súvisia s úpravami určenými v § 17 ods. 34 a 35, § 19 ods. 3 písm. n) a § 21 ods. 1 písm. h) treťom bode zákona, ktoré sa uvedú na riadku 41 a 63 a odpočítateľnej položky, ktorá sa uvedie na r. 42 a 64. V XIII. oddiele sa uvedú položky, o ktoré sa konkrétne základ dane (výsledok hospodárenia) zvýšil alebo znížil. Ak daňovník účtuje v sústave podvojného účtovníctva, tabuľka č. 1 sa nevypĺňa, vypĺňajú sa len riadky 39 až 44 a riadky 61 až 65.
Ak daňovník s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 alebo ods. 3 alebo ods. 4 zákona účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, alebo ak daňovník uplatňuje výdavky podľa § 6 ods. 10 a 11 zákona, vypĺňajú sa tieto riadky, len ak sa podáva dodatočné daňové priznanie, alebo ak sa podáva daňové priznanie po skončení podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo prenájmu a postupuje sa podľa § 32 ods. 12 zákona, okrem pripočítateľných položiek, ktoré súvisia s úpravami určenými v § 17 ods. 34 a 35, § 19 ods. 3 písm. n) a § 21 ods. 1 písm. h) treťom bode zákona, ktoré sa uvedú na riadku 41 a 63 a odpočítateľnej položky, ktorá sa uvedie na r. 42 a 64.
Výdavky uvedené v § 17 ods. 34 a 35, § 19 ods. 3 písm. n) a § 21 ods. 1 písm. h) treťom bode zákona sú v plnej výške súčasťou základu dane, pričom suma prevyšujúca výšku daňových výdavkov vypočítaných podľa citovaných ustanovení zákona sa uvedie na r. 41 a 63.
VII. ODDIEL - VÝPOČET ZÁKLADU DANE (čiastkového základu dane) Z PRÍJMOV Z KAPITÁLOVÉHO MAJETKU (§ 7 zákona) - v eurách
Tabuľka č. 2 - prehľad príjmov a výdavkov podľa § 7 zákona15)
R.
Druh príjmov podľa § 7 zákona
Príjmy
Výdavky
1
úroky a ostatné výnosy z cenných papierov /ods. 1 písm. a)
2
úroky, výhry a iné výnosy z vkladov na vkladných knižkách, z peňažných prostriedkov na vkladovom účte, na účte stavebného sporiteľa a z bežného účtu okrem úrokov uvedených v § 6 ods. 5 písm. b) zákona /ods. 1 písm. b)
3
úroky a iné výnosy z poskytnutých úverov a pôžičiek a úroky z hodnoty splateného vkladu v dohodnutej výške spoločníkov verejných obchodných spoločností /ods. 1 písm. c)
4
dávky z doplnkového dôchodkového sporenia /ods. 1 písm. d)
5
plnenia z poistenia pre prípad dožitia určitého veku; jednorazové vyrovnanie alebo odbytné vyplácané v prípade poistenia osôb pri predčasnom skončení poistenia /ods. 1 písm. e)
6
výnosy zo zmeniek okrem príjmov z ich predaja/ods. 1 písm. f)
7
príjmy z podielových listov dosiahnuté z ich vyplatenia (vrátenia) 16) /ods. 1 písm. g)
8
výnosy zo štátnych dlhopisov a štátnych pokladničných poukážok /ods. 1 písm. h)
9
výnos, ktorý vzniká pri splatnosti cenného papiera z rozdielu medzi menovitou hodnotou cenného papiera a emisným kurzom pri jeho vydaní /ods. 2
10
rozdiel medzi menovitou hodnotou dlhopisu alebo pokladničnej poukážky a nižšou obstarávacou cenou /ods. 3
11
spolu r. 1 až 10
12
príjmy dosiahnuté z vyplatenia (vrátenia) podielových listov obstaraných do 31. decembra 2003, na ktoré sa uplatňuje oslobodenie od dane podľa § 52b ods. 11 v súlade s § 52 ods. 20 zákona
15) Ak bol daňovník povinný v súvislosti s poberaním príjmov uvádzaných na r. 1 až 3, 6, 8 až 10 platiť poistné na verejné zdravotné poistenie podľa zákona č. 580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení a o zmene a doplnení zákona č. 95/2002 Z.z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len "zákon o zdravotnom poistení"), uplatňuje sa preukázateľne zaplatené poistné na verejné zdravotné poistenie ako výdavok k týmto príjmom v stĺ. 2. V stĺ. 2 na r. 1 až 3, 6, 8 až 10 sa uvedie len toto preukázateľné zaplatené poistné na verejné zdravotné poistenie, pričom žiadne iné výdavky sa na týchto riadkoch v stĺ. 2 neuvádzajú. Ak bol daňovník povinný v súvislosti s poberaním príjmov uvádzaných na r. 4, 5 a 7 platiť poistné na verejné zdravotné poistenie podľa zákona o zdravotnom poistení, preukázateľne zaplatené poistné na verejné zdravotné poistenie sa uplatňuje ako súčasť výdavkov k týmto príjmom v stĺ. 2.
16) Neuvádzajú sa tu príjmy z podielových listov dosiahnuté z ich vyplatenia (vrátenia) obstaraných do 31. decembra 2003, na ktoré sa uplatňuje oslobodenie od dane podľa § 52b ods. 11 v súlade s § 52 ods. 20 zákona. Ak výdavky na r. 7 v stĺ. 2 sú vyššie ako príjem v stĺ. 1 na tomto riadku, uvedú sa tieto výdavky len do výšky príjmov (r. 7 stĺ. 1 = r. 7 stĺ. 2).
V tabuľke č. 2 stĺ. 1 súčasťou príjmov na r. 1 až 10 je aj podiel pripadajúci na daňovníka, ktorý dosiahol spoločne s ďalším daňovníkom alebo s viacerými daňovníkmi z dôvodu spoluvlastníctva k veci alebo zo spoločných práv, resp. bezpodielového spoluvlastníctva manželov (§ 10 ods. 1 zákona a § 4 ods. 8 zákona). Údaje o týchto daňovníkoch sa uvádzajú v XIII. oddiele. Súčasťou príjmov na r. 1 až 10 sú aj príjmy zo zdrojov v zahraničí vrátane úrokových príjmov v súlade s § 45 ods. 4 zákona, pričom údaje o týchto príjmoch sa uvedú v XIII. oddiele. Súčasťou príjmov uvádzaných v tabuľke č. 2 nie sú príjmy dosahované na území Slovenskej republiky, pri ktorých sa daň vyberá zrážkou, s výnimkou príjmov uvedených v § 43 ods. 6 zákona.
Príjmy z tabuľky č. 2, r. 11, stĺ. 1
66
Výdavky z tabuľky č. 2, r. 11, stĺ. 2
67
Základ dane (čiastkový základ dane) (r. 66 - r. 67, ak je tento rozdiel záporný, uvádza sa na r. 68 nula)
68
VIII. ODDIEL - VÝPOČET ZÁKLADU DANE (čiastkového základu dane) Z OSTATNÝCH PRÍJMOV (§ 8 zákona) - v eurách
Tabuľka č. 3 - prehľad príjmov a výdavkov podľa § 8 zákona
R.
Druh príjmov podľa § 8 zákona
Príjmy
Výdavky 17
1
z príležitostných činností vrátane príjmov z príležitostnej poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva a z príležitostného prenájmu hnuteľných vecí /ods. 1 písm. a)
2
z prevodu vlastníctva nehnuteľností /ods. 1 písm. b)
3
z predaja hnuteľných vecí /ods. 1 písm. c)
4
z prevodu opcií /ods. 1 písm. d)
5
z prevodu cenných papierov /ods. 1 písm. e)
6
z prevodu účasti (podielu) na s. r. o., kom. spol. alebo z prevodu členských práv družstva /ods. 1 písm. f)
7
zo zdedených práv z priemyselného a iného duševného vlastníctva vrátane autorských práv a práv príbuzných autorskému právu /ods. 1 písm. g)
8
dôchodky a podobné opakujúce sa požitky /ods. 1 písm. h)
9
výhry a ceny /ods. 1 písm. i) a j)
10
príjmy z derivátových operácií /ods. 1 písm. k)
11
peňažné a nepeňažné plnenie prijaté pri výkone klinického skúšania a peňažné plnenie a nepeňažné plnenie prijaté zo zdrojov v zahraničí 18) /ods. 1 písm. l)
12
náhrada nemajetkovej ujmy, okrem náhrady nemajetkovej ujmy, ktorá bola spôsobená trestným činom /ods. 1 písm. n)
13
iné
14
kladný rozdiel medzi vyššou hodnotou nepeňažného vkladu započítanou na vklad spoločníka a hodnotou vkladaného majetku19) /ods. 2
15
Spolu r. 1 až 14
17) Ak sú výdavky na r. 1 až 12 v stĺ. 2 vyššie ako príjem v týchto riadkoch, uvádzajú sa tieto výdavky len do výšky príjmov. Na r. 13 sa uvádzajú výdavky len do výšky každého jednotlivého druhu príjmu, ak ide o príjem neuvedený na r. 1 až 12. Ak bol daňovník v súvislosti s poberaním týchto príjmov povinný platiť poistné na verejné zdravotné poistenie podľa zákona o zdravotnom poistení, potom súčasťou jeho výdavkov bude aj preukázateľne zaplatené zdravotné poistenie.
18) Na r. 11 sa uvádzajú príjmy prijaté ako peňažné plnenie a nepeňažné plnenie (okrem príjmov za vykonávanie klinického skúšania, ktoré sú súčasťou príjmov podľa § 6 ods. 1 písm. c) zákona) v súvislosti s vykonávaním klinického skúšania poskytnuté poskytovateľovi zdravotnej starostlivosti, jeho zamestnancovi alebo zdravotníckemu pracovníkovi od držiteľa registrácie lieku, držiteľa povolenia na veľkodistribúciu liekov, držiteľa povolenia na výrobu liekov, farmaceutickej spoločnosti, výrobcu zdravotníckej pomôcky, výrobcu dietetickej potraviny alebo prostredníctvom tretej osoby podľa § 8 ods. 1 písm. l) zákona a peňažné a nepeňažné plnenia prijaté zo zdrojov v zahraničí, ktoré sa rozpíšu v XIII. oddiele. Na r. 11 v stĺ. 2 sa uvedie suma výdavkov preukázateľne vynaložených poskytovateľom zdravotnej starostlivosti, jeho zamestnancom alebo zdravotníckym pracovníkom v súlade so znením § 8 ods. 3 písm. c) zákona v súvislosti s výkonom klinického skúšania a preukázateľné zaplatené poistné na verejné zdravotné poistenie.
19) Ak daňovník vložil do základného imania obchodnej spoločnosti alebo družstva nepeňažný vklad, uvedie sa na tomto riadku kladný rozdiel medzi vyššou hodnotou nepeňažného vkladu započítanou na vklad spoločníka a hodnotou vkladaného majetku, v tom zdaňovacom období, v ktorom došlo k splateniu nepeňažného vkladu alebo pomerná časť tohto rozdielu, ak sa rozhodol tento zahrnovať do základu dane (čiastkového základu dane) podľa § 8 ods. 2 zákona postupne, najdlhšie počas siedmich bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období, najmenej vo výške jednej sedminy ročne, počnúc zdaňovacím obdobím, v ktorom došlo k splateniu nepeňažného vkladu. Ak bol daňovník v súvislosti s poberaním tohto príjmu povinný platiť odvody na zdravotné poistenie, príjemna r. 14 v stĺ. 1 sa zníži o preukázateľne zaplatené zdravotné poistenie. Pri postupnom zahrnovaní tohto rozdielu do základu dane uvedie sa v oddiele XIII. kalendárny rok, v ktorom došlo k poskytnutiu nepeňažného vkladu a celková výška rozdielu zahrnovaného do základu dane.
V tabuľke č. 3 stĺ. 1 súčasťou príjmov na r. 1 až 13 sú aj príjmy zo zdrojov v zahraničí, pričom údaje o týchto príjmoch sa uvedú v XIII. oddiele. Rovnako súčasťou týchto príjmov je aj podiel pripadajúci na daňovníka, ktorý dosiahol spoločne s ďalším daňovníkom alebo s viacerými daňovníkmi z dôvodu spoluvlastníctva alebo zo spoločných práv (§ 10 ods. 1 zákona). Údaje o týchto daňovníkoch sa uvádzajú v XIII. oddiele. Podľa § 8 ods. 2 zákona, ak sú výdavky spojené s jednotlivým druhom príjmu (na r. 1 až 13) vyššie ako príjem, na rozdiel sa neprihliada. Na r. 1 stĺ 1 sa uvádza kladný rozdiel medzi príjmami podľa § 8 ods. 1 písm. a) zákona a 500 eur podľa § 9 ods. 1 písm. g) zákona. Výdavky priraďované k príjmom podľa § 8 ods. 1 písm. a) zákona zahrňovaným do základu dane sa na r. 1 stĺ. 2 zistia rovnakým pomerom, ako je pomer týchto príjmov zahrňovaných do základu dane k celkovým takýmto príjmom [§ 9 ods. 1 písm. g) zákona]. Na r. 4, 5 a 6 stĺ. 1 sa uvádza podľa § 9 ods. 1 písm. i) zákona kladný rozdiel medzi príjmami uvádzanými na týchto riadkoch znížených o výdavky podľa § 8 ods. 5 a 7 zákona a 500 eur. Príjmy uvedené na r. 9 plynúce zo zdrojov v zahraničí sa neznižujú o výdavky [§ 8 ods. 3 písm. a) zákona]. Ak daňovník súčasne dosiahol príjmy podľa § 6 ods. 3, § 8 ods. 1 písm. a) a § 8 ods. 1 písm. d) až f) zákona, uplatní sa oslobodenie od dane podľa § 9 ods. 1 písm. g) a i) zákona najviac v úhrnnej výške 500 eur.
Príjmy z tabuľky č. 3, r. 15, stĺ. 1
69
Výdavky z tabuľky č. 3, r. 15, stĺ. 2
70
Základ dane (čiastkový základ dane) (r. 69 - r. 70)
71
IX. ODDIEL - VÝPOČET DANE podľa § 15 zákona - v eurách
Zníženie základu dane o nezdaniteľné časti podľa § 11 zákona
Základ dane z príjmov podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 zákona pred znížením o nezdaniteľnú časť základu
dane (r. 36 + r. 57)
72
ods. 2 - na daňovníka20) vypočítaná zo sumy na r. 72
73
ods. 3 - na manželku (manžela)20) vypočítaná zo sumy na r. 72
74
ods. 8 - na preukázateľne zaplatené dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie21)
75
ods. 10 - na preukázateľne zaplatené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie 22)
76
Spolu (r. 73 + r. 74 + r.75 + r.76) maximálne do výšky základu dane na r. 72
77
Základ dane z príjmov podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 zákona po znížení o nezdaniteľnú časť (r. 72 - r. 77)
78
Suma príspevkov, o ktorú sa zvyšuje základ dane podľa § 11 ods. 9 a 13 a § 52ze zákona
79
Základ dane (r. 78 + r. 65 + r. 68 + r. 71 + r. 79)
80
Daň zaokrúhlená na eurocenty nadol zo základu dane uvedeného na r.80
81
Výpočet dane po vyňatí príjmov zo zdrojov v zahraničí
Úhrn vyňatých príjmov [základov dane (+) a daňových strát (-)]
82
Základ dane znížený/zvýšený o úhrn vyňatých príjmov (r. 80 - r. 82) (ak je rozdiel r. 80 a 82 záporný,
uvádza sa na r. 83 nula)
83
Daň po vyňatí príjmov zo zdrojov v zahraničí zaokrúhlená na eurocenty nadol zo základu dane z r. 83
84
Výpočet dane uznanej na zápočet na tuzemskú daňovú povinnosť zo zaplatenej dane v zahraničí podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia (§ 45 ods. 1 zákona)
Úhrn príjmov (základov dane) zo zdrojov v zahraničí (zaokrúhlené na eurocenty nadol)
85
Daň zaplatená v zahraničí z príjmov z r. 85 - uvádza sa suma zaplatenej dane podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia (zaokrúhlené na eurocenty nadol)
86
Výpočet percenta dane na účely zápočtu r. 85 : [(r. 36 + r. 57 + r. 65 + r. 68 + r. 71 - r. 82) alebo
(r. 36 + r. 57 + r. 65 + r. 68 + r. 71)] x 100
87
Z dane zaplatenej v zahraničí možno započítať [(r. 84 alebo r. 81) x r. 87] : 100
(zaokrúhlené na eurocenty nahor)
88
Daň uznaná na zápočet (r. 88 maximálne do sumy na r. 86)
89
Daň po vyňatí a zápočte (r. 84 alebo r. 81) alebo (r. 84 - r. 89 alebo r. 81 - r. 89)
90
Výpočet dane uznanej na zápočet podľa Smernice Rady č. 2003/48/ES z 3.6.2003 (ďalej len "smernica") podľa § 45 ods. 4 zákona
Úhrn úrokových príjmov zo štátov a závislých území (podľa prílohy č. 3 zákona)
(zaokrúhlené na eurocenty nadol)
91
Daň zaplatená v zahraničí z príjmov z r. 91 - uvádza sa len suma zaplatenej dane podľa smernice
(zaokrúhlené na eurocenty nadol)
92
Daň z príjmov z r. 91 uznaná na zápočet (suma zaplatenej dane podľa smernice z r. 92 maximálne
do sumy na r. 90)
93
Daň (daňová povinnosť) (r. 90 - r. 93)23) alebo r. 90 23)
94
Nárok na daňový bonus (na jedno dieťa alebo úhrn na viac vyživovaných deti) podľa § 33 zákona24)
95
Daň (daňová povinnosť) znížená o daňový bonus (r. 94 - r. 95)25)
96
Suma daňového bonusu priznaného a vyplateného zamestnávateľom alebo správcom dane
97
Rozdiel riadkov r. 95 - r. 97 > 0
98
Suma daňového bonusu na poukázanie správcom dane26) r. 98 - r. 94 >0
99
Zamestnávateľom nesprávne vyplatený daňový bonus r. 97 - r. 95 > 0
100
Suma zamestnaneckej prémie nesprávne vyplatenej zamestnávateľom alebo správcom dane
101
Suma preddavku vybraná podľa § 43 zákona27)
102
Suma preddavku vybraná pri vyplatení (vrátení) podielového listu obstaraného do 31. decembra 2003
podľa § 43 ods. 10 zákona (z príjmov uvedených v r. 12 tabuľky č. 2)28)
103
Zrazený preddavok na daň
§ 35 zákona - z príjmov zo závislej činnosti29)
104
§ 44 zákona - na zabezpečenie dane
105
Zaplatené preddavky na daň podľa § 34 okrem preddavkov zaplatených podľa § 34 ods. 6 a 7 zákona30)
106
Zaplatené preddavky na daň podľa § 34 ods. 6 a 7 zákona
107
Zaplatená daň (časť dane) z úrokových príjmov uznaná za daňový preplatok (§ 45 ods. 4 zákona) (r. 92 - r. 93)
108
Daň na úhradu vrátane zamestnávateľom nesprávne vyplateného daňového bonusu31)
r. 94 - r. 95 + r. 97 + r. 99 + r. 101 - r. 102 - r. 103 - r. 104 - r. 105 - r. 106 - r. 107 - r. 108 (+)
109 +
Daňový preplatok znížený o zamestnávateľom nesprávne vyplatený daňový bonus
r. 94 - r. 95 + r. 97 + r. 99 + r. 101 - r. 102 - r. 103 - r. 104 - r. 105 - r. 106 - r. 107 - r. 108 (-)
110 -
20) Ak daňovník má vyšší základ dane (čiastkový základ dane zistený z príjmov podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2 zákona alebo súčet čiastkových základov dane z týchto príjmov) ako 100-násobok sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia (ďalej len „platné životné minimum“), uplatní sa pre výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka postup podľa § 11 ods. 2 písm. b) zákona.Ak má vyšší základ dane (čiastkový základ dane zistený z príjmov podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2 zákona alebo súčet čiastkových základov dane z týchto príjmov) ako 176,8- násobok platného životného minima, uplatní sa na účely výpočtu nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) postup podľa § 11 ods. 3 písm. b) druhého bodu zákona. Ak manželka (manžel) má vlastný príjem, nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) sa o tento vlastný príjem zníži. Ak daňovník môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) len jeden alebo niekoľko kalendárnych mesiacov, uplatní sa na účely výpočtu nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) postup podľa § 11 ods. 5 zákona.
21) Nezdaniteľnou časťou základu dane je podľa § 11 ods. 8 zákona aj suma preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie, a to najviac do výšky 2 % zo základu dane zisteného z príjmov podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2 zákona alebo súčtu čiastkových základov dane z týchto príjmov; suma nesmie presiahnuť výšku 2 % zo 60-násobku priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa zisťuje základ dane.
22) Nezdaniteľnou časťou základu dane podľa § 11 ods. 10 zákona sú aj príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré je možné od základu dane odpočítať vo výške, v akej boli tieto príspevky preukázateľne zaplatené, v úhrne najviac do výšky 180 eur.Na jej uplatnenie musia byť súčasne splnené podmienky podľa § 11 ods. 12 zákona.
23) Ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus (r. 95) a výsledná suma dane nepresiahne 17 eur alebo ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus (r. 95) a jeho celkové zdaniteľné príjmy nepresiahnu 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) zákona, alebo ide o daňovníka uvedeného v § 11 ods. 6 zákona, ktorý uplatňuje postup podľa § 46a zákona, na r. 94 sa uvádza nula.
24) Ak sa uplatňuje daňový bonus podľa § 33 zákona, uvádza sa suma daňového bonusu na jedno dieťa alebo úhrn súm na viac detí (podľa údajov uvedených v IV. a XIII. oddiele).
25) Ak je suma na r. 95 vyššia ako suma na r. 94, uvádza sa nula.
26) Ak je na r. 99 suma daňového bonusu na vyplatenie správcom dane alebo kladná suma na r. 116, vypĺňa sa žiadosť o jej vyplatenie v XIV. oddiele daňového priznania.
27) Uvádza sa len tá suma preddavku, ktorá sa vzťahuje k príjmom uvedeným v § 43 ods. 6 písm. a) až c) zákona, ktoré si daňovník priznáva v daňovom priznaní (§ 4 ods. 6 zákona) okrem sumy preddavku vybranej pri vyplatení (vrátení) podielového listu obstaraného do 31.decembra 2003 podľa § 43 ods. 10 zákona (táto suma sa uvedie na r. 103). Suma preddavku vybraná u manželov sa delí v rovnakom pomere, ako si delia príjmy, ktoré si priznávajú na zdanenie v daňovom priznaní. Ak suma preddavku bola vybraná u v. o. s., spoločníci tejto spoločnosti uvádzajú na r. 102 len podiel z toho preddavku, ktorý je v rovnakej výške, ako si delia zisk. Rovnako sa postupuje aj, ak ide o komplementára kom. spol. Riadok 102 sa vypĺňa na základe kópií potvrdení o príjmoch, z ktorých sa daň vybrala podľa § 43 zákona, pri ktorých sa daňovník rozhodol vybratú daň považovať za preddavok podľa § 43 ods. 6 zákona. Kópie potvrdení sú prílohou daňového priznania.
28) Ak sa vypĺňa r. 103, prílohou daňového priznania je aj kópia potvrdenia (potvrdení) o týchto príjmoch a o sume preddavku vybranej pri vyplatení (vrátení) podielového listu obstaraného do 31. decembra 2003 podľa § 43 ods. 10 zákona.
29) Preddavok (preddavky) z potvrdenia (potvrdení) o zdaniteľnej mzde a zrazených preddavkoch na zdanenie príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti bez uplatnenia daňového bonusu.
30) Do tejto sumy sa uvádzajú aj preddavky, ktoré daňovník uhradil po skončení zdaňovacieho obdobia, do lehoty na podanie daňového priznania, ak sa vzťahujú k daňovej povinnosti za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa priznanie podáva. Rovnako súčasťou tejto sumy je aj preplatok použitý na úhradu preddavkov. Do tejto sumy sa nezapočítavajú preddavky platené daňovníkom na budúce zdaňovacie obdobie. Na r. 106 sa uvedú preddavky na daň podľa § 34 zákona s výnimkou preddavkov platených podľa § 34 ods. 6 a 7 zákona. Preddavky na daň platené podľa § 34 ods. 6 a 7 zákona sa uvedú na r. 107.
31) Daň na úhradu sa neplatí, ak nepresiahne 5 eur, a to aj vtedy, ak daňovník využije postup podľa § 50 zákona, pričom na tomto riadku uvedie nulu.
X. ODDIEL - ROZDIELY Z DODATOČNÉHO DAŇOVÉHO PRIZNANIA - v eurách
Daň (daňová povinnosť) znížená o daňový bonus z r. 96 daňového priznania32) alebo z r. 58 daňového priznania typ A32) alebo z kladného rozdielu (r. 06 - r. 10) ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti
111
Zvýšenie (+) alebo zníženie (-) dane (r. 96 - r. 111)
112
Daň na úhradu z r. 109 alebo daňový preplatok z r. 110 daňového priznania alebo 32) z r. 65 alebo r. 66 daňového priznania typ A32) alebo r. 17 ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti
113
Daň na úhradu (+) alebo daňový preplatok (-) (r. 109 alebo r. 110) - r. 113 + [(r. 123 daňového priznania32) - 2% alebo 3% z r. 96) > 0] alebo (r. 109 alebo r. 110) - r. 113 + [(r. 75 daňového priznania typ A32) - 2% alebo 3% z r. 96) > 0] alebo (r. 109 alebo r. 110) - r. 113) + [(r. 13 vyhlásenia o poukázaní sumy podielu zaplatenej dane - 2% alebo 3% z r. 96) > 0]
114
Suma daňového bonusu na poukázanie správcom dane z r. 99 daňového priznania32) alebo z r. 61 daňového priznania typ A32) alebo r. 12a z ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnost
115
Rozdiel súm daňového bonusu na poukázanie správcom dane (+), na vrátenie správcovi dane (-)
(r. 99 - r. 115)26)
116
32) Ide o daňové priznanie podané v lehote na podanie daňového priznania podľa § 49 zákona alebo o bezprostredne predchádzajúce podané dodatočné daňové priznanie, ak daňovník podáva ďalšie dodatočné daňové priznanie.
XI. ODDIEL - ÚDAJE o DAŇOVNÍKOVI S OBMEDZENOU DAŇOVOU POVINNOSŤOU (nerezidentovi)
117
- Štát daňovej rezidencie
Úhrn všetkých zdaniteľných príjmov plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí v eurách 33)
118
Výška výnosu z prenájmu nehnuteľnosti podľa § 6 ods. 3 zákona, ak nerezident účtuje v sústave podvojného účtovníctva
119
Výška príjmu (výnosu) z prevodu nehnuteľností, ktoré sú zaradené do obchodného majetku nerezidenta s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona
120
Uplatňujem lehotu na podanie daňového priznania podľa § 49 ods. 7 prvej vety zákona
121

Počet stálych prevádzkarní umiestnených na území Slovenskej republiky34)
122
33) Vypĺňa sa, ak ide o daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou na území Slovenskej republiky, ktorý si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane podľa § 11 ods. 7 zákona, daňový bonus podľa § 33 ods. 10 zákona vrátane daňovníka uvedeného v § 11 ods. 6 zákona, ktorý uplatňuje postup podľa § 46a zákona.
34) Ak daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou má na území Slovenskej republiky viacej stálych prevádzkarní, uvedie ich počet do r. 122 a do XIII. oddielu uvedie ich presné adresy umiestnenia.
XII. ODDIEL - VYHLÁSENIE o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 zákona

2 % alebo 3 %35) zo zaplatenej dane z r. 96 (minimálne 3 eurá) zaokrúlené na eurocenty nadol

124 - ÚDAJE O PRIJÍMATEĽOVI
IČO / SID        (prehľad prijímateľov)
Právna forma
/
Obchodné meno (názov)
Sídlo
Ulica
Súpisné / orientačné číslo
PSČ
Obec

35) Podiel do výšky 3% dane podľa § 50 ods. 1 písm. a) môže prijímateľovi poukázať fyzická osoba, ktorá v zdaňovacom období vykonávala dobrovoľnícku činnosť podľa zákona č. 406/2011 Z.z. o dobrovoľníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov počas najmenej 40 hodín, pričom písomné potvrdenie o výkone tejto činnosti je prílohou daňového priznania.
XIII. ODDIEL - MIESTO NA OSOBITNÉ ZÁZNAMY DAŇOVNÍKA

Údaje o príjmoch a výdavkoch dosahovaných daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou v zahraničí, ktoré sú súčasťou základu dane
Kód štátu
Druh príjmu
Príjmy
Výdavky
z toho výdavky36)
§
ods.
Pridať Odobrať
36) Z toho výdavky na povinné zahraničné poistenie preukázateľne zaplatené z príjmov podľa §5 a §6 ods. 1 a 2 zákona.
Údaje požadované v jednotlivých oddieloch pod tabuľkami č. 1, 2 a 3 sa uvádzajú v členení:
druh a výška príjmov dosiahnutých zo zdrojov v zahraničí (vypíše sa jednotlivo pre každý druh príjmov podľa § 5 až 8 zákona), pričom sa uvádza číselný kód štátu podľa vyhlášky Štatistického úradu SR č. 112/2012 Z. z., ktorou sa vydáva Štatistický číselník krajín v znení vyhlášky č. 108/2014 Z.z; ak má daňovník viac druhov príjmov dosiahnutých v zahraničí podľa § 5 až 8 zákona uvedú sa v tabuľke najskôr príjmy podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2, pričom ďalšie druhy príjmov sa rozpíšu v mieste na osobitné záznamy pod tabuľkou.; ak ide o spoločne dosiahnuté príjmy, uvádza sa meno, priezvisko, adresa trvalého pobytu, DIČ alebo rodné číslo a celkové spoločne dosiahnuté príjmy a výdavky; ak ide o účastníkov združenia, uvádza sa aj percentuálny podiel pripadajúci na každého účastníka združenia.
Ak nepostačuje miesto na osobitné záznamy, uvádzajú sa v tomto členení v osobitnej prílohe, ktorá je súčasťou daňového priznania.
Počet príloh
125
Uvádza sa počet všetkých príloh, ktoré sú súčasťou daňového priznania (vrátane Príloh 1 a 2, aj keď sa nevypĺňajú)
Vyhlasujem, že všetky údaje uvedené v daňovom priznaní sú správne a úplné.
XIV. ODDIEL - ŽIADOSŤ O VRÁTENIE DAŇOVÉHO PREPLATKU ALEBO O VYPLATENIE DAŇOVÉHO BONUSU




IBAN
Predčíslie účtu
-
Číslo účtu
/
Kód banky
Dátum
PRÍLOHA č. 1 - Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj a údaje o projektoch výskumu a vývoja podľa § 30c zákona
Projekt číslo / počet projektov
/
Zdaňovacie obdobie
1
Výška vykázaného nároku na odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj v zdaňovacom období
2
časť odpočítavaná v danom zdaňovacom období
3
1.
2.
3.
4.
5.
6.
SPOLU
 
Ciele projektu, ktoré sú dosiahnuteľné podľa doby jeho realizácie a merateľné po jeho ukončení
7.
SPOLU 37) za všetky projekty výskumu a vývoja
37) Pri daňovníkovi, ktorý odpočítava výdavky (náklady) na výskum a vývoj podľa § 30c zákona u viacerých projektov, sa vypĺňa príloha k § 30c zákona za každý projekt samostatne, pričom r. 7 sa vypĺňa len v prílohe k § 30c zákona, v ktorej sa uvádza projekt č. 1. Na r. 7 sa uvedie časť odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období v úhrne za všetky projekty najviac však do výšky čiastkového základu dane uvedeného na r. 55 a údaj z r. 7 sa prenáša na r. 56. Riadok 7 sa vypĺňa aj pri daňovníkovi, ktorý uplatňuje odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj iba za jeden projekt, pričom sa uvedie suma z r. 6.
Pridať Odobrať
PRÍLOHA č.2 - Údaje na účely sociálneho poistenia a zdravotného poistenia
Na účely sociálneho a zdravotného poistenia
 
Príjmy (výnosy)
Výdavky (náklady)
Príjmy (výnosy) z výkonu osobnej asistencie uvádzané v VI. oddiele ako súčasť základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona/§ 6 ods. 2 písm. b) zákona
01
Základ dane z príjmov z výkonu osobného asistenta (kladný rozdiel medzi príjmami a výdavkami); výsledok hospodárenia (zisk)
02
+
Strata z príjmov z výkonu osobného asistenta (záporný rozdiel); výsledok hospodárenia (strata)
03
-
Položky zvyšujúce základ dane (znižujúce stratu) (§ 17 až § 17b a, § 17d, § 19 ods.3 písm. n)
a § 21 ods. 1 písm. h) tretí bod zákona)
04
Položky znižujúce základ dane (zvyšujúce stratu) (§ 17 až § 17b a § 17 d zákona)
05
Základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov z výkonu osobného asistenta po úprave o položky zvyšujúce základ dane alebo znižujúce základ dane (r. 02 + r. 04 - r. 05) > 0 alebo
(r. 03 + r. 04 - r. 05) > 0
06
+
Daňová strata z príjmov z výkonu osobného asistenta po úprave o položky znižujúce stratu alebo zvyšujúce stratu (r. 02 + r. 04 - r. 05) < 0 alebo (r. 03 + r. 04 - r. 05) < 0
07
-
Ak daňovník dosahuje príjmy za výkon osobnej asistencie podľa zákona č. 447/2008 Z.z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného poistenia a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, uvedú sa v tejto tabuľke príjmy a výdavky, základ dane, stratu z týchto príjmov a ak vedie podvojné účtovníctvo aj základ dane a daňová strata po uplatnení pripočítateľných a odpočítateľných položiek upravujúcich základ dane alebo daňová strata daňovníka z príjmov týkajúca sa tejto činnosti, ktoré daňovník zahrnul do základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona uvedeného v VI. oddiele.
Na účely zdravotného poistenia
Podiely na zisku vykázanom za zdaňovacie obdobie do 31. decembra 2003 uvádzané ako súčasť príjmov na r. 13 v VIII. oddiele v tabuľke č.3
08
Na účely sociálneho a zdravotného poistenia
Úhrn povinného poistného (§ 5 ods. 8 zákona)
09
z toho
úhrn poistného na sociálne poistenie (zabezpečenie)
10
úhrn poistného na zdravotné poistenie
11
Preukázateľne zaplatené poistné na sociálne poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona
12
z toho
preukázateľne zaplatené poistné na dobrovoľné sociálne poistenie
13
Preukázateľne zaplatené poistné na zdravotné poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona
14
z toho
preukázateľne zaplatené preddavky na zdravotné poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona príslušné k zdaňovaciemu obdobiu, za ktoré sa podáva daňové priznanie
15
Ak daňovník vypĺňa riadok preukázateľne zaplateného poistného z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona uvedeného pod tabuľkou č. 1 priznania, vyplní aj riadky 12 až 15 bez ohľadu na spôsob uplatňovania výdavkov (podvojné účtovníctvo, jednoduché účtovníctvo, daňová evidencia podľa § 6 ods. 11 zákona, výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona).

Výnosy podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona (vypľňa len daňovník, ktorý vedie podvojné účtovníctvo a ktorý nevypľňa r.1 až r.9 v Tabuľke č.1)
16
Dátum
Čakajte prosím