DAŇOVÉ PRIZNANIE
K DANI Z PRÍJMOV PRÁVNICKEJ OSOBY
podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
znení neskorších predpisov (ďalej len "zákon")
Druh daňového priznania



Za zdaňovacie obdobie
Od
Do
Identifikačné údaje
01 - Daňové identifikačné číslo
02 - IČO
03 - Právna forma
04 - SK NACE
I. časť - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI
Sídlo v deň podania daňového priznania na území Slovenskej republiky alebo v zahraničí
06 - Ulica
07 - Súpisné/orientačné číslo
08 - PSČ
09 - Obec
10 - Štát
11 - Číslo telefónu
12 - Email / Fax
Uplatňujem osobitný spôsob zahrnovania kurzových rozdielov do základu dane podľa § 17 ods. 17 zákona

Ukončujem uplatňovanie osobitného spôsobu zahrnovania kurzových rozdielov do základu dane podľa § 17 ods. 17 zákona

Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezident) podľa § 2 písm. e) tretieho bodu zákona a podľa príslušného článku zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia

Ekonomické alebo personálne prepojenie podľa § 2 písm. r) zákona so zahraničnými osobami

Umiestnenie stálej prevádzkarne na území Slovenskej republiky, za ktorú sa vypočíta základ dane (daňová strata) 2)
13 - Ulica
14 - Súpisné/orientačné číslo
15 - PSČ
16 - Obec
17 - Počet stálych prevádzkarní
2) Vypĺňa sa, len ak daňovník nemá sídlo na území Slovenskej republiky.
II. časť - VÝPOČET ZÁKLADU DANE A DANE
Popis položky
Výsledok hospodárenia pred zdanením [§ 17 ods. 1 zákona (zisk +, strata -)] alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami (III. časť - r. 3 tabuľky F alebo r. 1 tabuľky C1 alebo r. 1 tabuľky C2 alebo r. 3 tabuľky G2) alebo upravený výsledok hospodárenia (III. časť - r. 4 tabuľky G3)
Riadok
100
Údaje v eurách
Položky zvyšujúce výsledok hospodárenia alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami
Sumy, ktoré neoprávnene skrátili príjmy vrátane rozdielu podľa § 17 ods. 5 zákona a sumy nepeňažných plnení, ak nie sú súčasťou r. 100
110
Sumy podľa § 17 ods. 19 a § 52 ods. 12 zákona prijaté v zdaňovacom období, za ktoré sa daňové priznanie podáva, ak nie sú súčasťou r. 100
Výdavky (náklady), ktoré nie sú daňovými výdavkami podľa § 21 zákona alebo ktoré boli vynaložené v rozpore s § 19 zákona, okrem súm uvedených na r. 140, 150 a 180 (tabuľka A - III. časť)
Sumy podľa § 17 ods. 19 a § 19 ods. 4 zákona, ktoré neboli zaplatené do konca zdaňovacieho obdobia
Rozdiel, o ktorý odpisy hmotného majetku uplatnené v účtovníctve prevyšujú daňové odpisy tohto majetku (tabuľka B - III. Časť)
Kurzové rozdiely vyplývajúce z uplatnenia § 17 ods. 17 zákona
Úprava (zvýšenie) základu dane v prípade zrušenia daňovníka s likvidáciou, pri vyhlásení konkurzu (§ 17 ods. 8 zákona), predaji podniku (§ 17a zákona), nepeňažnom vklade (§ 17b a 17d zákona) alebo zrušení bez likvidácie (§ 17c a 17e zákona)
Ostatné položky zvyšujúce r. 100, neuvedené v r. 110 až 170
Medzisúčet
(r. 110 + r. 120 + r. 130 + r. 140 + r. 150 + r. 160 + r. 170 + r. 180)
Položky znižujúce výsledok hospodárenia alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami
Príjmy, ktoré nie sú predmetom dane podľa § 12 ods. 7 zákona, ak sú súčasťou r. 100
Príjmy, ktoré nie sú predmetom dane u daňovníkov nezaložených alebo nezriadených na podnikanie (§ 12 ods. 3 zákona), ak sú súčasťou r. 100 a nie sú uvedené na r. 210
Príjmy oslobodené od dane podľa § 13 zákona, ak sú súčasťou r. 100
Príjmy nezahrňované do základu dane podľa § 17 ods. 3 písm. a) zákona a kurzové rozdiely vyplývajúce z uplatnenia § 17 ods. 17 zákona
Rozdiel, o ktorý daňové odpisy hmotného majetku prevyšujú odpisy tohto majetku uplatnené v účtovníctve (tabuľka B - III. časť)
Sumy podľa § 17 ods. 19 zákona, ak neboli prijaté v zdaňovacom období, za ktoré sa daňové priznanie podáva, ak sú súčasťou r. 100
Sumy podľa § 17 ods. 19, § 19 ods. 4 a § 52 ods. 12 zákona, ktoré boli zaplatené v zdaňovacom období, ak nie sú súčasťou r. 100
Úprava (zníženie) základu dane v prípade zrušenia daňovníka s likvidáciou, pri vyhlásení konkurzu (§ 17 ods. 8 zákona), predaji podniku (§ 17a zákona), nepeňažnom vklade (§ 17b a 17d zákona) alebo zrušení bez likvidácie (§ 17c a 17e zákona)
Ostatné položky znižujúce r.100, neuvedené v r. 210 až 280
Medzisúčet
(r. 210 + r. 220 + r. 230 + r. 240 + r. 250 + r. 260 + r. 270 + r. 280 + r. 290)
Základ dane alebo daňová strata
Základ dane (+) alebo daňová strata (-) (r. 100 + r. 200 - r. 300 +/- r. 6 tabuľky H)
Časť základu dane alebo daňovej straty, vykázanej kom. spol alebo v. o. s., pripadajúca na komplementárov a na spoločníkov verejnej obchodnej spoločnosti
Úhrn vyňatých príjmov (základov dane) podliehajúcich zdaneniu v zahraničí a daňových strát
Základ dane (+) alebo daňová strata (-) po úprave o položky uvedené na r. 320 a 330 (r. 310 - r. 320 - r. 330)
Položky odpočítateľné od základu dane uvedeného na riadku 400
Odpočet daňovej straty najviac do výšky základu dane uvedeného na r. 400
Základ dane znížený o odpočet daňovej straty zaokrúhlený na eurocenty nadol (r. 400 - r. 410)
Sadzba dane a daň pred uplatnením úľav na dani a uplatnením zápočtu dane zaplatenej v zahraničí
Sadzba dane (v %), s výnimkou daňovníka, ktorý vypĺňa tabuľku J
Daň pred uplatnením úľav na dani zaokrúhlená na celé eurocenty nadol
(r. 500 x r. 510) : 100 alebo daň uvedená v III.časti - r. 8 tabuľky J
Úľavy na dani
Daň znížená o úľavu na dani (r. 600 - r. 610)
Daň po uplatnení zápočtu dane zaplatenej v zahraničí
Zápočet dane zaplatenej v zahraničí (z riadku 6 tabuľky E - III. časť)
Daň po úľavách a po zápočte dane uvedenej na r. 710 zaokrúhlená na eurocenty nadol (r. 700 - r. 710)
Daň upravená o preddavky na daň
Úhrn preddavkov zaplatených za zdaňovacie obdobie podľa
§ 42 zákona (do lehoty na podanie daňového priznania)
Úhrn preddavkov zrazených na zabezpečenie dane za zdaňovacie obdobie podľa § 44 zákona
Suma dane vybranej zrážkou považovanej za preddavok na daň [§ 43 ods. 6 a 7 zákona]
Celková suma preddavkov na daň (r. 810 + r. 820 + r. 830)
Daň z r. 800
Daň z dividend uvedená v VII. časti - r. 16
Daň na úhradu [(r. 850 - r. 840 + r. 860) ≥ 0]3)
Nedoplatok dane (+)
Daňový preplatok (r. 850 - r. 840 + r. 860 < 0)
Preplatok dane (-)
3)
Daň na úhradu sa neplatí, ak nepresihne 5 eur, a to aj vtedy, ak daňovník využije postup podľa § 50 zákona, pričom na tomto riadku sa uvedie nula.
Daň na účely určenia výšky preddavkov na daň
Daň na účely určenia výšky preddavkov na daň podľa § 42 zákona
(otvoriť pomôcku na vyplnenie)
Dodatočné daňové priznanie
Dátum zistenia inej daňovej povinnosti alebo inej daňovej straty
Posledná známa daň (r. 800 predchádzajúceho daňového priznania)
Zvýšenie (+) alebo zníženie (-) dane (r. 800 - r. 920)
Posledná známa daňová strata (r. 400 predchádzajúceho daňového priznania)
Zvýšenie (+) alebo zníženie (-) daňovej straty (r. 400 - r. 940)
Posledná známa daň z dividend (r. 860 predchádzajúceho daňového priznania)
Zvýšenie (+) alebo zníženie (-) dane z dividend (r. 860 - r. 960)
III. časť - Tabuľky pomocných výpočtov a doplňujúcich údajov
A - Položky, ktoré nie sú daňovými výdavkami (k r. 130 II. časti)
Úhrn obstarávacích cien cenných papierov nezahrňovaných do daňových výdavkov podľa podmienok ustanovených § 19 ods. 2 písm. f) zákona
Obstarávacia cena obchodného podielu a zmenky prevyšujúca príjem z predaja [§ 19 ods. 2 písm. g) zákona]
Spotreba pohonných látok zaúčtovaná v nákladoch presahujúca sumu určenú na základe spotreby pohonných látok vypočítanej podľa § 19 ods. 2 písm. l) zákona
Členský príspevok vyplývajúci z nepovinného členstva v právnickej osobe nad rámec § 19 ods. 3 písm. n) zákona
Rozdiel medzi menovitou hodnotou pohľadávky alebo jej nesplatenej časti a nižším príjmom z jej postúpenia alebo výškou opravnej položky uznanej za daňový výdavok podľa § 20 zákona [§ 19 ods. 3 písm. h) zákona]
Odplaty (provízie) za vymáhanie pohľadávky presahujúce príjem z tejto pohľadávky [§ 19 ods. 3 písm. p) zákona]
Výdavky na reprezentáciu s výnimkou reklamných predmetov podľa § 21 ods. 1 písm. h) zákona
Manká a škody presahujúce prijaté náhrady [§ 21 ods. 2 písm e) zákona]
Poskytnuté dary vrátane zostatkovej ceny trvale vyradeného majetku darovaním [§ 21 ods. 2 písm. f) zákona]
Tvorba opravných položiek neuznaná za daňový výdavok [§ 21 ods. 2 písm. j) zákona]
Tvorba rezerv neuznaná za daňový výdavok podľa § 21 ods. 2 písm. j) zákona
Daňovo neuznané odpisy pri nesplnení podmienok finančného prenájmu pri nájomných zmluvách uzatvorených do 31. 12 . 2011 a daňovo neuznané výdavky podľa § 17 ods. 24 zákona pri nájomných zmluvách uzatvorených po 31. 12. 2011
Výdavky vynaložené na príjmy oslobodené od dane alebo nezahŕňané do základu dane
Ostatné položky, ktoré nie sú daňovými výdavkami, neuvedené na riadkoch 1 až 13
Úhrn r. 1 až 14 (k r. 130 - II. časti)
B - Odpisy hmotného majetku
Odpisy hmotného majetku zahrnuté do základu dane podľa § 19 ods. 3 písm. a) zákona
Účtovné odpisy dlhodobého hmotného majetku
Odpisy nezahrnuté v daňových výdavkoch z dôvodu prerušenia odpisovania (§ 22 ods. 9 zákona)
Pomerná časť z ročného odpisu neuplatnená v prvom roku odpisovania podľa § 27 alebo 28 zákona
C1 - Výsledok hospodárenia pred zdanením vykázaný daňovníkom, ktorý nie je zriadený alebo založený na podnikanie účtujúci v sústave podvojného účtovníctva podľa osobitného predpisu 4)
Výsledok hospodárenia pred zdanením spolu z hlavnej nezdaňovanej a zdaňovanej (podnikateľskej) činnosti
Suma výsledku hospodárenia pred zdanením z hlavnej nezdaňovanej činnosti
Suma výsledku hospodárenia pred zdanením zo zdaňovanej (podnikateľskej) činnosti
Zisk z predaja majetku (§ 17 ods. 16 zákona)
Príjem z nájomného a príjem z reklám
4)
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky zo 14. novembra 2007 č. MF/24342/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a účtovnej osnove pre účtovné jednotky, ktoré nie sú založené alebo zriadené na účel podnikania (oznámenie č. 601/2007 Z. z.) v znení neskorších predpisov.
Opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky z 30. novembra 2005 č. MF/24035/2005-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a účtovnej osnove pre Sociálnu poisťovňu (oznámenie č. 580/2005 Z. z.) v znení neskorších predpisov.
Opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky z 8. augusta 2007 č. MF/16786/2007-31, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovnej osnove pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky (oznámenie č. 419/2007 Z. z.) v znení neskorších predpisov.
C2 - Rozdiel príjmov a výdavkov vykázaný daňovníkom, ktorý nie je zriadený alebo založený na podnikanie účtujúci v sústave jednoduchého účtovníctva podľa osobitného predpisu 5)
Rozdiel príjmov a výdavkov spolu z nezdaňovanej a zdaňovanej činnosti
Suma rozdielu príjmov a výdavkov z nezdaňovanej činnosti
Suma rozdielu z príjmov a výdavkov zo zdaňovanej činnosti
Zisk z predaja majetku (§ 17 ods. 16 zákona)
Príjem z nájomného a príjem z reklám
5)
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 1. decembra 2010 č. MF/24975/2010-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a podrobnosti o usporiadaní, označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení niektorých položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie pre účtovné jednotky účtujúce v sústave jednoduchého účtovníctva, ktoré nie sú založené alebo zriadené na účel podnikania (oznámenie č. 472/2010 Z. z.) v znení neskorších predpisov.
D - Evidencia a odpočet straty podľa § 30 zákona (k r. 410 II. časti)
Zdaňovacie obdobie
Výška daňovej straty vykázaná v zdaňovacom období
Úhrn daňových strát, na ktoré je uplatňovaný odpočet od základu dane
Základ dane v zdaňovacom období, v ktorom je uplatnený odpočet od základu dane
Skutočne odpočítaná daňová strata
Pridať Odobrať
E - Výpočet dane uznanej na zápočet na daňovú povinnosť v tuzemsku zo zaplatenej dane v zahraničí (k r. 710 II. časti)
Základ dane uvedený na r. 400
Úhrn príjmov (základov dane) podliehajúcich zdaneniu v zahraničí (zaokrúhlený na eurocenty nadol)
Pomer príjmov z r. 2 k základu dane na r. 1 v %, (vypočítaný na dve desatinné miesta, zaokrúhlený podľa § 47 ods. 2 zákona) (r. 2 : r. 1) x 100
Maximálna výška dane zaplatenej v zahraničí, ktorú je možné započítať (zaokrúhlená na eurocenty nahor) (r. 600 II. časti x r. 3) : 100
Daň zaplatená v zahraničí vzťahujúca sa na príjmy uvedené na r. 2 (zaokrúhlená na eurocenty nahor)
Daň uznaná na zápočet (r. 5 maximálne do sumy na r. 4)
F - Doplňujúce údaje
Súčet prevádzkových, finančných a mimoriadnych výnosov
Súčet prevádzkových, finančných a mimoriadnych nákladov
Výsledok hospodárenia pred zdanením (r. 1 - r. 2)
G1 – Výsledok hospodárenia vykázaný v individuálnej účtovnej závierke podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo
Výnosy z bežnej činnosti a ostatné výnosy6)
Náklady6)
Výsledok hospodárenia vykázaný v individuálnej účtovnej závierke podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo
6)
Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 z 19. júla 2002 o uplatňovaní medzinárodných účtovných noriem (Mimoriadne vydanie Ú. v. EÚ, kap. 13/zv. 29) v platnom znení.
G2 – Výsledok hospodárenia vykázaný podľa evidencie v rozsahu a spôsobom ustanoveným pre sústavu podvojného účtovníctva podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov
Súčet prevádzkových, finančných a mimoriadných výnosov
Súčet prevádzkových, finančných a mimoriadných nákladov
Výsledok hospodárenia vykázaný podľa evidencie v rozsahu a spôsobom ustanoveným pre sústavu podvojného účtovníctva podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. v znení neskorších predpisov
G3 - Úpravy výsledku hospodárenia vykázaného v individuálnej účtovnej závierke podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo
Výsledok hospodárenia vykázaný v individuálnej účtovnej závierke podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo
Položky zvyšujúce výsledok hospodárenia podľa osobitného predpisu 7)
Položky znižujúce výsledok hospodárenia podľa osobitného opatrenia 7)
Upravený výsledok hospodárenia (r. 1 + r. 2 - r. 3)
7)
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 15. februára 2006 č. MF/011053/2006-72, ktorým sa ustanovuje spôsob úpravy výsledku hospodárenia vykázaného daňovníkom v individuálnej účtovnej závierke podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo (oznámenie č. 110/2006 Z. z.) v znení opatrenia z 19. decembra 2006 č. MF/026217/2006-72 (oznámenie č. 690/2006 Z. z.).
Ako príloha daňového priznania u daňovníka vykazujúceho výsledok hospodárenia podľa medzinárodných účtovných štandardov pre finančné výkazníctvo podľa zvoleného spôsobu vykazovania základu dane sa predkladá
a) evidencia v rozsahu účtovnej závierky, z ktorej by sa vyčíslil výsledok hospodárenia, ak by daňovník účtoval podľa opatrení vydaných Ministerstvom financií Slovenskej republiky podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. v znení neskorších predpisov s výnimkou poznámok, alebo
b) prehľad úprav vykonaných podľa citovaného opatrenia z výsledku hospodárenia vykázaného podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo na upravený výsledok hospodárenia.
H - Výpočet základu dane nerezidenta
Druh príjmu
Základ dane stálej prevádzkarne § 17 ods. 7 zákona
§ 16 ods. 1 písm. a) zákona s výnimkou daňovníka, ktorý zisťuje základ dane podľa § 17 ods. 1 písm. b) a c) zákona
 
Príjmy 1
Výdavky 2
§ 16 ods. 1 písm. e) bod 1, 2 a 4 zákona
§ 16 ods. 1 písm. e) bod 3 zákona
§ 16 ods. 1 písm. e) bod 5 zákona
§ 16 ods. 1 písm. f) zákona
Základ dane (r. 1 + úhrn r. 2 až 5 stĺpca 1 - úhrn r. 2 až 5 stĺpca 2)
I - Transakcie zahraničných závislých osôb (k r. 100 II. časti)
Druh transakcie
Položky ovplyvňujúce r. 100
 
Výnosy (Predaj)
Náklady (Nákup)
Úvery a pôžičky
Služby
Licenčné poplatky
Druh transakcie
 
Položky ovplyvňujúce r. 100
Výnosy (Predaj) 1
Doplňujúce údaje
Obstarávacia cena 2
Nehmotný majetok
Hmotný majetok
Finančný majetok
Zásoby materiálu, výrobkov a tovaru
J - Výpočet dane u daňovníka, ktorého zdaňovacím obdobím je hospodársky rok so začiatkom pred 31. decembrom 2012
Základ dane uvedený na r. 500
Pomerná časť základu dane uvedenéhjo na r.1 za počet mesiacov od začiatku zdaňovacieho obdobia do 31. decembra 2012
(vypočítaná na dve desatinné miesta, zaokrúhlená podľa § 47 ods. 2 zákona) (r. 1 : počet mesiacov zdaňovacieho obdobia) x počet mesiacov zdaňovacieho obdobia do 31. decembra 2012
Pomerná časť základu dane uvedeného na r.1 za počet mesiacov od začiatku kalendárneho roka 2013 do konca zdaňovacieho obdobia (vypočítaná na dve desatinné miesta, zaokrúhlená podľa § 47 ods.2 zákona) ( r.1 : počet mesiacov zdaňovacieho obdobia) x počet mesiacov od 1. januára 2013 do konca zdaňovacieho obdobia
Sadzba dane uplatňovaná na časť základu dane z r. 2 (sadzba dane podľa § 15 zákona účinného do 31. decembra 2012)
Sadzba dane uplatňovaná na časť základu dane z r. 3 (sadzba dane podľa § 15 zákona účinného od 1. januára 2013)
Daň z časti základu dane z r. 2 zaokrúhlená na celé eurocenty nadol (r. 2 x r. 4) : 100
Daň z časti základu dane z r. 3 zaokrúhlená na celé eurocenty nadol (r. 3 x r. 5) : 100
Daň pred uplatnením úľav na dani u daňovníka, ktorého zdaňovacím obdobím je hospodársky rok so začiatkom pred 31. decembrom 2012 (r. 6 + r. 7) (prenos na r. 600)
IV. časť - Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov právnickej osoby

Suma skutočne poskytnutých finančných prostriedkov ako dar najneskôr do lehoty na podanie daňového priznania (minimálne 0,5% z daňovej povinnosti z r. 800) za zdaňovacie obdobie končiace najneskôr do 31. decembra 2014
2% z daňovej povinnosti z r. 800 zaokrúhlené na eurocenty nadol podľa § 47 ods. 1 zákona (minimálne 8 eur), ak bol poskytnutý dar podľa r. 1
1,5 % z daňovej povinnosti z r. 800 zaokrúhlené na eurocenty nadol podľa § 47 ods. 1 zákona (minimálne 8 eur), ak nebol poskytnutý dar podľa r. 1
Počet prijímateľov podielu zaplatenej dane (minimálne po 8 eur)
Suma v eurách
IČO/SID      (prehľad prijímateľov)
 
/
 
Právna forma
Obchodné meno alebo názov
Sídlo
Ulica
Číslo
PSČ
Obec
Pridať Odobrať
V. časť - Miesto na osobitné záznamy daňovníka vrátane uvedenia jednotlivých základov dane (daňových strát) stálych prevádzkární daňovníka uvedeného v § 2 písm. e) treťom bode zákona umiestnených na území Slovenskej republiky vypočítaných podľa § 17 ods. 25 zákona
Osoba oprávnená na podanie daňového priznania za právnickú osobu
Priezvisko
Meno
Titul (pred menom)
Titul (za menom)
Postavenie vzhľadom k právnickej osobe
Trvalý pobyt oprávnenej osoby
Ulica
Súpisné/orientačné číslo
PSČ
Obec
Štát
Číslo telefónu
Email/Fax
Vyhlásenie
Vyhlasujem, že všetky údaje uvedené v daňovom priznaní sú správne a úplné.
Počet príloh
Dátum
VI. časť - Žiadosť o vrátenie daňového preplatku



IBAN
Číslo účtu
 
/
Kód banky
Dátum
VII. ČASŤ - Podiely na zisku (dividendy), ktoré podliehajú zdaneniu podľa § 51d ods. 3 zákona
Podiely na zisku (dividendy), ktoré podliehajú zdaneniu podľa § 51d ods. 3 zákona
Podiely na zisku (dividendy) neznížené o výdavky zo zdrojov v zahraničí
Suma
Daň zaplatená v zahraničí
Od subjektov so sídlom v inom štáte ako členskom štáte Európskej únie, s ktorým má Slovenská republika uzatvorenú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia
Od subjektov so sídlom v inom štáte ako členskom štáte Európskej únie, s ktorým nemá Slovenská republika uzatvorenú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia 8)
Od subjektov so sídlom v iných členských štátoch Európskej únie, na ktorých základnom imaní má daňovník v čase výplaty, poukázania alebo pripísania dividend v jeho prospech priamy podiel menší ako 10%
Podiely na zisku (dividendy), ktoré podliehajú zdaneniu podľa § 51d ods.3 zákona (r. 01 až r. 03)
8) Na r. 2 stĺ. 2 sa neuvedie daň zaplatená v zmluvnom štáte, s ktorým sa uplatňuje metóda vyňatia.
Výpočet dane z podielov na zisku (dividend), ktoré podliehajú zdaneniu podľa § 51d ods. 3 zákona
Podiely na zisku (dividendy) uvedené na r. 04 stĺ.1
Sadzba dane (v %)
Daň (zaokrúhlená na eurocenty nadol) (r. 05 x r. 06) : 100
Výpočet dane po vyňatí podielov na zisku (dividend) zo zdrojov v zahraničí
Úhrn vyňatých podielov na zisku (dividend)
Podiely na zisku (dividendy) znížené o úhrn vyňatých podielov na zisku (dividend) (r. 05 - r. 08)
Daň po vyňatí podielov na zisku (dividend) zo zdrojov v zahraničí (zaokrúhlená na eurocenty nadol) (r. 09 x r. 06) : 100
Výpočet dane uznanej na zápočet na daňovú povinnosť v tuzemsku zo zaplatenej dane v zahraničí
Suma podielov na zisku (dividend) uvedených na r. 09 znížených o sumu podielov na zisku (dividend) uvedených na r. 01 (r. 09 - r. 01) alebo úhrn sumy podielov na zisku (dividend) podliehajúcich zdaneniu v zahraničí (zaokrúhlený na eurocenty nadol) (r. 02 stĺ. 1 + r. 03 stĺ. 1)
Daň zaplatená v zahraničí vzťahujúca sa na podiely na zisku (dividendy) uvedené na r. 11 z r. 04 stĺ. 2 - uvádza sa suma zaplatenej dane podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia (zaokrúhlená na eurocenty nadol)
Výpočet percenta na účely zápočtu [(r. 11 : r. 09) alebo (r.11 : r. 04 stĺ. 1)] x 100
Maximálna výška dane zaplatenej v zahraničí, ktorú je možné započítať (zaokrúhlená na eurocenty nahor) [(r. 10 alebo r. 07) x r. 13] : 100
Daň uznaná na zápočet (r. 12 maximálne do sumy na r. 14)
Daň po uplatnení vyňatia a zápočtu dane zaplatenej v zahraničí (prenos na r. 860) (r. 10 alebo r. 07) alebo (r. 10 - r. 15 alebo r. 07 - r. 15)
Dátum
Čakajte prosím